Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В 1С:ЗУП (или в зарплатном блоке 1С) премия за производственные результаты начисляется документом «Премия» и относится к категории дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности». В каком документе программа рассчитывает НДФЛ по такой премии (с учетом правил, действующих с 2023 года)?
НДФЛ будет рассчитан только при закрытии месяца в документе «Начисление зарплаты и взносов».
Неправильно: для премий и разовых (межрасчетных) начислений с 2023 года налог исчисляется в самом документе начисления, а не откладывается до общего документа расчета зарплаты.
Документ, где появится НДФЛ, зависит от того, как выбрана выплата премии (с зарплатой, с авансом или в межрасчетный период).
Неправильно: с 2023 года момент расчета НДФЛ по таким начислениям не привязан к варианту выплаты в документе - налог рассчитывается в документе «Премия» независимо от того, когда планируется выплата.
НДФЛ рассчитывается прямо в документе «Премия».
Правильно: начиная с января 2023 года премии и другие межрасчетные начисления исчисляют НДФЛ в самом межрасчетном документе начисления, и «Премия» сразу показывает рассчитанный налог и сумму к выплате.
Если премия выплачивается в межрасчетный период и включена специальная настройка учетной политики по НДФЛ, налог считается в «Премии», иначе - в «Начислении зарплаты и взносов».
Неправильно: такой подход был характерен для старой логики, когда расчет НДФЛ мог зависеть от настроек и порядка выплаты. С 2023 года межрасчетные выплаты считают НДФЛ самостоятельно, поэтому условная схема «зависит от настройки» не является общей.
Пояснение
Что важно понимать, чтобы премия корректно попадала в «Ведомость в кассу» и не было сюрпризов по НДФЛ
1) Логика с 2023 года
- Премии и разовые (межрасчетные) начисления больше не ждут «общего» расчета в документе «Начисление зарплаты и взносов».
- НДФЛ исчисляется в самом документе начисления (в нашем случае - «Премия»), сразу формируя сумму налога и сумму к выплате.
2) Как это отражается при выплате через кассу
- Удержание НДФЛ в учете происходит при проведении документа выплаты - например, «Ведомость в кассу».
- Поэтому для пользователя важно: в «Премии» налог уже рассчитан, а в «Ведомости в кассу» он будет удержан по дате выплаты и попадет в соответствующие колонки/расшифровки ведомости.
3) Практический пример
- Начислили премию 10 000 руб. документом «Премия».
- В документе сразу рассчитался НДФЛ, например 1 300 руб., и сумма к выплате стала 8 700 руб.
- Дальше создаете «Ведомость в кассу» и выполняете «Заполнить» - премия попадет в ведомость суммой к выдаче, а НДФЛ будет отражен как удерживаемый при выплате.
4) Лучшие практики, если «Ведомость в кассу» заполняется не так, как ожидается
- Проверьте, что у начисления задан корректный порядок выплаты (межрасчетно/с зарплатой/с авансом) и что вы создаете ведомость подходящего типа.
- У сотрудника должен быть настроен способ получения денег через кассу; иначе он не попадет в «Ведомость в кассу» при автозаполнении.
- Если ведомость пустая, обычно причина в отсутствии проведенных начислений за выбранный период или в несоответствии настроек выплаты (касса/банк).
Итог: НДФЛ по премии категории «Прочие доходы от трудовой деятельности» рассчитывается в документе «Премия», а удержание фиксируется при проведении «Ведомости в кассу» (по дате выплаты).