Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Премия за производственные результаты начисляется отдельным документом «Премия» и в настройках начисления относится к категории дохода «Оплата труда». В каком документе 1С рассчитывается НДФЛ по такой премии?
НДФЛ считается в «Премии» только при выплате «в межрасчетный период/с авансом» и при включенной настройке расчета НДФЛ в межрасчетных начислениях; иначе - в «Начислении зарплаты и взносов».
Неправильно: Для премий, оформленных отдельным межрасчетным документом, расчет НДФЛ выполняется самим документом «Премия» и не должен зависеть от старых вариантов настройки учетной политики. Указанная логика «то тут, то там» была характерна для прежних подходов и вводит в заблуждение при современном порядке учета.
НДФЛ всегда рассчитывается только в документе «Начисление зарплаты и взносов».
Неправильно: Документ «Начисление зарплаты и взносов» рассчитывает НДФЛ по начислениям, которые выполняются в нем самом, но не «подменяет» расчет налога для начислений, оформленных отдельными межрасчетными документами. Премия, начисленная документом «Премия», формирует налоговые данные в своем документе-основании.
Если премию платят «с зарплатой», НДФЛ считается в «Премии», а если «в межрасчет/с авансом» - в «Начислении зарплаты и взносов».
Неправильно: Расчет НДФЛ определяется тем, каким документом начислен доход, а не только выбранным вариантом выплаты. Для премии, начисленной документом «Премия», налог рассчитывается в этом документе, а при выплате уже происходит удержание и отражение по факту выплаты.
НДФЛ рассчитывается в документе «Премия».
Правильно: Премия, начисленная документом «Премия» (категория дохода «Оплата труда»), рассчитывает НДФЛ в самом документе начисления. Такой межрасчетный документ формирует налоговые показатели самостоятельно и далее корректно попадает в регистры и отчетность по НДФЛ.
Пояснение
Как рассуждать в подобных вопросах:
1) В 1С важно различать «где начислили доход» и «когда удержали НДФЛ».
- Доход по премии регистрируется документом начисления (в нашем случае - «Премия»).
- Удержание НДФЛ обычно происходит при выплате (через ведомость/выплату), но сам расчет налога (исчисление) выполняется документом, который начисляет доход.
2) Почему именно «Премия».
Документ «Премия» относится к межрасчетным начислениям и содержит собственные вкладки/разделы по НДФЛ: после расчета в документе можно увидеть сумму исчисленного налога. С января 2023 года межрасчетные начисления (в т.ч. премии) рассчитывают и отражают НДФЛ самостоятельно, без привязки к старой настройке «рассчитывать НДФЛ в межрасчетных документах» и без зависимости от того, выбрали выплату «в межрасчет», «с авансом» или «с зарплатой».
3) Что проверить в программе (практика):
- Откройте документ «Премия» и выполните «Рассчитать».
- Перейдите на вкладку/раздел «НДФЛ» (или «Налоги») и убедитесь, что сумма налога рассчиталась.
- Затем сформируйте ведомость на выплату (по выбранному варианту выплаты) и проверьте, что налог удержан при выплате и попал в отчеты (например, анализ НДФЛ по документам-основаниям).
4) Типичная ошибка:
Пытаться рассчитывать премию документом «Начисление зарплаты и взносов», а документ «Премия» использовать «как справку». Если премия начислена именно документом «Премия», то и НДФЛ должен считаться в нем - иначе возникают расхождения по документам-основаниям и по отчетности.
5) Нюанс про «Оплату труда».
Категория дохода «Оплата труда» означает, что премия учитывается в основной налоговой базе по НДФЛ и попадает в соответствующие строки отчетов как трудовой доход. Но независимо от категории, если доход начислен документом «Премия», расчет НДФЛ выполняется в документе «Премия».