Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
При подготовке выплаты через документ «Ведомость в кассу» в 1С (и заполнении сумм по кнопке «Заполнить») по какому принципу программа исчисляет НДФЛ для налоговых резидентов РФ: какие доходы считаются нарастающим итогом, а какие — отдельно по каждой выплате?
По всем доходам НДФЛ считается на дату получения дохода нарастающим итогом с начала года, с зачетом ранее удержанного налога.
Неправильно: в 1С реализован смешанный порядок - нарастающим итогом применяется не ко всем видам доходов, а только к тем, которые облагаются по ставкам 13%/15%; по прочим доходам расчет ведется иначе.
Доходы по ставкам 13%/15% считаются отдельно по каждой выплате, а остальные доходы - нарастающим итогом с начала года.
Неправильно: в учете НДФЛ для резидентов в 1С наоборот - именно база по 13%/15% считается нарастающим итогом, а по прочим доходам налог обычно исчисляется по каждой сумме дохода отдельно.
НДФЛ всегда считается отдельно по каждой сумме дохода, без нарастающего итога.
Неправильно: для доходов, облагаемых по ставкам 13%/15%, применяется расчет нарастающим итогом с начала года с зачетом удержанного ранее налога, поэтому «по каждой сумме отдельно» - не универсальное правило.
По доходам, облагаемым по ставкам 13%/15%, НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, а по другим доходам - отдельно по каждой сумме дохода.
Правильно: в 1С расчет НДФЛ соответствует общему порядку для резидентов - по ставкам 13%/15% применяется нарастающий итог с начала года с зачетом ранее удержанного налога, а по иным доходам налог рассчитывается отдельно по каждой сумме дохода.
Пояснение
Расширенная подсказка (как это связано с «Ведомостью в кассу» и почему суммы НДФЛ могут «меняться» при выплате):
1) От чего зависит исчисление и удержание НДФЛ в 1С
- Документы начисления (аванс, межрасчетные начисления, начисление зарплаты) обычно исчисляют НДФЛ на планируемую дату выплаты, указанную в документе начисления.
- Удержание НДФЛ фиксируется при проведении ведомости на выплату (в т.ч. «Ведомости в кассу») по дате ведомости/дате выплаты.
2) Почему важно правильно заполнять дату и «месяц выплаты»
- В ведомости указывают месяц, за который выплачивается доход. Он может отличаться от календарного месяца даты выплаты.
- Если фактическая дата выплаты отличается от планируемой, в 1С рекомендуют актуализировать планируемую дату и перепроверить НДФЛ (в ряде случаев - пересчитать НДФЛ).
3) Типовая последовательность действий, чтобы «Заполнить» подтянуло корректные суммы и НДФЛ
- Сначала зарегистрируйте начисления (аванс/межрасчет/зарплата) с корректной планируемой датой выплаты.
- Затем создайте «Ведомость в кассу», укажите нужный «месяц выплаты» и вид выплаты, нажмите «Заполнить».
- Проведите ведомость - именно после проведения ведомости удержание НДФЛ считается отраженным.
4) Если НДФЛ в ведомости «не тот» или ведомость заполняется не полностью
Проверьте наиболее частые причины:
- по сотруднику не рассчитан аванс/начисление (к выплате нечего подбирать);
- у сотрудника есть задолженность (она может уменьшать сумму к выдаче вплоть до нуля);
- место выплаты сотрудника не соответствует типу ведомости (касса/банк);
- нарушена хронология документов (например, сначала провели начисление зарплаты за месяц, а потом пытаетесь заполнить ведомость на аванс);
- планируемая дата выплаты в начислениях не соответствует фактической - из-за этого НДФЛ может рассчитываться «не на ту дату».
5) Мини-пример для понимания «месяц выплаты» vs «дата выплаты»
- Зарплата начислена за февраль.
- Выплата наличными 05.03.
- В ведомости дата - 05.03, но месяц выплаты - февраль. Это помогает корректно разнести доход и удержание в учете и отчетности.
Идея простая: порядок расчета НДФЛ (13/15 нарастающим итогом, прочие - по каждой сумме отдельно) соблюдается, но корректность итогов в ведомости сильно зависит от дат (планируемой и фактической) и от последовательности начислений и выплат.