Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Какой статус получает сумма НДФЛ, рассчитанная в документе «Начисление прочих доходов», после проведения документа в 1С?
В учете фиксируется только исчисление НДФЛ (без удержания).
Неправильно: для «Начисления прочих доходов» характерно, что при проведении программа отражает налог не только как исчисленный, но и как удержанный (это сделано, чтобы корректно формировалась НДФЛ-отчетность по таким выплатам).
НДФЛ учитывается одновременно как исчисленный и как удержанный.
Правильно: при проведении «Начисления прочих доходов» рассчитанный НДФЛ сразу регистрируется и в исчисленном, и в удержанном налоге (в отличие от обычных зарплатных начислений, где удержание чаще происходит в ведомостях на выплату).
Сумма НДФЛ сразу считается налогом к перечислению (как будто уже сформировано перечисление в бюджет).
Неправильно: «к перечислению» - это не то же самое, что «удержано». Для перечисления в бюджет в 1С обычно требуется отдельная регистрация/документирование факта уплаты (или использование соответствующего признака/реквизитов платежа), а проведение «Начисления прочих доходов» само по себе не означает автоматическое перечисление налога.
НДФЛ всегда отражается как исчисленный, а как удержанный - только если в документе включен флажок «Налог удержан».
Неправильно: в этом документе типовая логика не предполагает флажок «Налог удержан» - удержание фиксируется автоматически при проведении. При этом в документе может встречаться другой признак, связанный с перечислением (например, «Налог перечислен»), но он относится именно к отражению уплаты, а не к удержанию.
Пояснение
Развернутая подсказка (как это устроено и как не запутаться с ведомостями):
1) Почему «Начисление прочих доходов» ведет себя иначе
- В зарплатных начислениях НДФЛ обычно становится «удержанным» в момент выплаты - при проведении документов выплат: «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» и т.п.
- Но «прочие доходы» (выплаты бывшим сотрудникам, отдельные разовые доходы физлиц и т.д.) часто фактически выплачиваются и отражаются в бухгалтерской программе, а в зарплатной базе нужно корректно показать НДФЛ для отчетности.
- Поэтому при проведении «Начисления прочих доходов» программа фиксирует НДФЛ сразу как исчисленный и удержанный.
2) Как проверить в базе, что налог попал именно в «удержано»
- Сформируйте отчеты по НДФЛ (например, «Анализ НДФЛ…», «Удержанный НДФЛ», «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника/физлица») и убедитесь, что по строке прочего дохода налог отражен в удержанных суммах.
3) Что важно помнить про «Ведомость в кассу» и автозаполнение
- При заполнении ведомости на выплату НДФЛ к удержанию рассчитывается автоматически по документам-основаниям начисления и выводится отдельной колонкой.
- Но суммы, начисленные документом «Начисление прочих доходов», в типовой логике могут не попадать в ведомость как «к выплате» (в ряде сценариев такие выплаты регистрируются вне зарплатной программы), и при этом НДФЛ по ним уже считается удержанным.
- Практический вывод: если вы попытаетесь дополнительно «удержать» этот налог через ведомость, можно получить эффект задвоения удержания в отчетности. Поэтому перед выплатой/формированием ведомостей всегда проверяйте, не отражен ли НДФЛ по прочим доходам как удержанный уже на этапе начисления.
4) Если нужно отразить перечисление НДФЛ
- Удержание и перечисление - разные события. Если в документе предусмотрена отметка о перечислении (например, «Налог перечислен») и реквизиты платежа, используйте их, когда хотите показать факт уплаты НДФЛ в отчетах/контролях.
5) Мини-пример
- Начислили прочий доход 10 000 руб., НДФЛ 1 300 руб.
- Провели документ: в регистрах НДФЛ появится доход, «исчислено 1 300» и одновременно «удержано 1 300».
- В ведомости на зарплату этот налог не должен появляться повторно как «к удержанию» именно по прочему доходу - иначе есть риск излишнего удержания по данным учета.