Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В каком документе 1С:ЗУП рассчитывается НДФЛ с отпускных (сумма налога по выплате отпуска)?
НДФЛ по отпускным всегда рассчитывается только в документе «Начисление зарплаты и взносов».
Неправильно: Документ «Начисление зарплаты и взносов» отвечает за итоговый расчет зарплаты за месяц, но отпускные являются отдельной выплатой, для которой налог рассчитывается уже при оформлении отпуска. С 2023 года межрасчетные выплаты (в том числе отпускные) исчисляют НДФЛ в «своем» документе, а не ждут месячного начисления.
НДФЛ по отпускным рассчитывается в документе «Отпуск».
Правильно: Отпускные - это самостоятельная выплата, и НДФЛ с них рассчитывается прямо в документе «Отпуск» при формировании суммы к выплате. Это правило применяется независимо от того, когда вы планируете выплатить отпускные (в межрасчетный период или вместе с зарплатой), поскольку налог по таким выплатам исчисляется и удерживается по правилам их выплаты.
Если в «Отпуске» выбрана выплата «С зарплатой», налог считается в «Отпуске», а если выбрано «В межрасчетный период» или «С авансом» - в «Начислении зарплаты и взносов».
Неправильно: НДФЛ с отпускных не переносится в «Начисление зарплаты и взносов» только из-за выбора способа выплаты. Документ «Отпуск» формирует сумму отпускных и соответствующий НДФЛ, а окончательный расчет месяца лишь учитывает уже рассчитанные суммы и удержания.
Если отпуск выплачивается «В межрасчетный период» или «С авансом», налог считается в «Отпуске», а если «С зарплатой» - в «Начислении зарплаты и взносов».
Неправильно: Вариант ошибочно привязывает место расчета НДФЛ к варианту выплаты. В типовом механизме НДФЛ по отпускным рассчитывается в документе «Отпуск», потому что именно он формирует отпускные как отдельный вид дохода и рассчитывает налог по этой выплате.
Пояснение
Отпускные в 1С:ЗУП оформляются документом «Отпуск», и именно в нем рассчитывается сумма отпускных и НДФЛ по ним. Это логично: документ фиксирует период отпуска, рассчитывает средний заработок, формирует начисление отпускных и сразу определяет налог, который должен быть удержан при выплате.
Почему налог считается именно в «Отпуске»:
- Отпускные являются отдельным видом дохода, который обычно выплачивается до начала отпуска или в установленный организацией срок.
- С 2023 года межрасчетные выплаты (включая отпускные) в типовых настройках рассчитывают НДФЛ внутри «своих» документов и отражаются в налоговом учете/отчетности независимо от того, как настроено удержание НДФЛ в месячном документе.
Как это выглядит в работе:
1) Кадровик/расчетчик вводит документ «Отпуск» и рассчитывает отпускные.
2) В документе появляются суммы начисления и рассчитанный НДФЛ.
3) Далее создается ведомость на выплату (в банк/кассу) - при выплате НДФЛ удерживается и учитывается как налог к перечислению.
4) В «Начислении зарплаты и взносов» за месяц отпускные могут отражаться как уже начисленная выплата, но сам расчет НДФЛ по ним делается не там.
Практический пример:
- Сотруднику начислены отпускные 45 000 руб. Документ «Отпуск» рассчитает НДФЛ (например, 5 850 руб. при ставке 13% в простом случае) и покажет сумму к выплате 39 150 руб.
- Даже если выбран вариант выплаты «С зарплатой», налог по отпускным остается рассчитанным в документе «Отпуск», а при выплате программа корректно удержит и отразит его.
Что часто путают:
- «Где считается НДФЛ» и «где он удерживается/попадает в перечисление». Удержание происходит по факту выплаты (ведомость), а расчет по отпускным делается в документе «Отпуск».
Итог: НДФЛ с отпускных рассчитывается в документе «Отпуск».