Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Какие виды учета НДФЛ ведет 1С (и использует при формировании/расшифровке выплат через «Ведомость в кассу», включая автоматическое заполнение и отражение удержания/возврата)?
Учитывается только исчисленный НДФЛ (рассчитанный при начислении дохода).
Неправильно: в 1С фиксируется не только исчисление налога при начислении, но и факт удержания при выплате, а также операции по возврату налога налоговым агентом.
Учитывается только удержанный НДФЛ (который удержали в момент выплаты дохода).
Неправильно: удержание отражается при выплате (в том числе через «Ведомость в кассу»), но при этом отдельно ведется учет исчисленного налога, чтобы различать «рассчитано» и «удержано» для отчетности.
Учитывается НДФЛ, который был возвращен сотруднику налоговым агентом (возврат излишне удержанного налога).
Неправильно: возврат действительно отражается отдельным учетом, но он не заменяет учет исчисленного и удержанного налога - эти показатели тоже ведутся раздельно.
Ведется раздельный учет исчисленного, удержанного и возвращенного НДФЛ.
Правильно: 1С хранит и анализирует НДФЛ по разным «состояниям» - исчисление появляется при начислении дохода, удержание фиксируется при выплате (например, при проведении ведомости), а возврат отражается отдельной операцией (в том числе через ведомость на возврат), что нужно для корректной отчетности и контроля расчетов.
Ведется учет только исчисленного и удержанного НДФЛ, без учета возврата.
Неправильно: возврат излишне удержанного НДФЛ также учитывается, потому что он влияет на показатели налоговой отчетности и взаиморасчеты с физлицом.
Пояснение
Расширенная подсказка (с привязкой к автозаполнению «Ведомости в кассу»):
1) Как связаны «исчислен», «удержан» и «возвращен» с выплатой через ведомость
- Исчисленный НДФЛ появляется, когда вы начисляете доход (зарплату, отпуск, премию и т. п.). Это «рассчитанная» сумма налога.
- Удержанный НДФЛ появляется в момент выплаты дохода. В типовом процессе удержание фиксируется при проведении документов выплаты (в том числе «Ведомость в кассу»). Именно поэтому бывает ситуация: начисление сделано, исчисленный НДФЛ есть, а удержанный появится только после оформления выплаты.
- Возвращенный НДФЛ отражается, когда организация возвращает сотруднику ранее излишне удержанный налог. Это отдельная операция, которая уменьшает ранее удержанные суммы и должна попасть в отчетность.
2) Почему в программе ведется раздельный учет
- В отчетности по НДФЛ важно различать: что было рассчитано (исчислено), что реально удержано при выплатах, и что возвращено. Эти величины могут отличаться по времени и по суммам.
3) Практика для «Ведомости в кассу» и кнопки «Заполнить»
- «Заполнить» формирует суммы к выплате по выбранным параметрам (период, «Выплачивать», касса и т. п.). При этом удержание НДФЛ фиксируется при проведении выплаты.
- Если вы видите исчисленный налог, но «удержанный» в отчетах не появляется - проверьте, проведена ли ведомость и оформлена ли фактическая выплата.
4) Пример сценария
- Начислили зарплату за месяц: появился исчисленный НДФЛ.
- Создали «Ведомость в кассу» → выбрали «Выплачивать = Зарплата за месяц» и нужный месяц → нажали «Заполнить» → провели ведомость и оформили выдачу. После этого в учете появляется удержанный НДФЛ на дату выплаты.
- Если обнаружили излишне удержанный НДФЛ: оформляете возврат (обычно отдельной операцией/ведомостью на возврат) - тогда в учете появится НДФЛ, возвращенный налоговым агентом.
5) Типичные причины расхождений и что проверять
- Неверный месяц/вид выплаты в ведомости: суммы к выплате и удержание могут сформироваться не так, как ожидаете.
- Ведомость создана, но не проведена/не оформлена выплата: исчисленный есть, удержанного нет.
- Возврат НДФЛ не оформлен документально: в отчетности не появится «возвращенный» налог.
Идея для самопроверки: сравнивайте показатели «исчислено», «удержано», «возвращено» по одному сотруднику на простом примере (начисление → выплата через ведомость → при необходимости возврат) - так легче понять, на каком шаге должна появляться каждая сумма.