Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Сотруднице начислили зарплату за май 2023 как за полностью отработанный месяц и выплатили ее 5 июня. Затем поступил больничный с датой начала нетрудоспособности 25 мая, из-за чего майскую зарплату пересчитали (часть дней стала больничной) и в июне выплатили пособие. Как эти суммы отразятся в налоговом регистре по НДФЛ в 1С (по месяцам дохода)?
В доходах мая увеличится сумма: к майской зарплате добавят часть пособия за 25-31 мая
Неправильно: С 2023 года доходы для НДФЛ в учете 1С фиксируются по дате выплаты, а не по месяцу начисления. Пособие выплачено в июне, значит в регистр НДФЛ оно попадет в июнь, а не распределится по маю.
В доходах мая одновременно: уменьшат зарплату за 25-31 мая и добавят пособие за эти же дни
Неправильно: Такой вариант логичен по «месяцу, к которому относятся дни», но для НДФЛ в 2023 году ключевая дата - выплата. И пересчитанная зарплата, и пособие учитываются в регистре по дате выплаты (в задаче - июнь), поэтому корректировка не «переедет» в май.
В доходах мая уменьшат зарплату за 25-31 мая, а пособие целиком покажут в июне
Неправильно: Уменьшение зарплаты (сторно/перерасчет) для целей НДФЛ отражается в том месяце, к которому относится выплата первоначального дохода. Поскольку зарплата за май была выплачена 5 июня, ее «налоговый месяц» - июнь, значит и уменьшение попадет в июнь, а не в май.
В доходах июня уменьшат сумму оплаты труда за 25-31 мая (как сторно выплаченной зарплаты) и увеличат июньский доход на всю сумму пособия по больничному
Правильно: В 2023 году для НДФЛ зарплата учитывается по дате выплаты: раз майская зарплата выплачена 5 июня, она относится к июньским доходам, и ее перерасчет (сторно части оклада за 25-31 мая) также уменьшит июнь. Пособие по временной нетрудоспособности также попадает в регистр по дате выплаты, поэтому вся сумма пособия, выплаченная в июне, увеличит июньский доход.
Пояснение
Ключевая идея для НДФЛ с 2023 года в 1С: «месяц дохода» определяется датой выплаты (перечисления/выдачи), а не месяцем начисления. Поэтому зарплата за май, выплаченная 5 июня, в налоговом учете НДФЛ считается июньским доходом. Когда позже приходит больничный с началом 25 мая, программа пересчитывает начисления: часть оклада за 25-31 мая сторнируется (становится отрицательной корректировкой), а вместо нее начисляется пособие.
Как это отражается в регистрах НДФЛ в 1С на практике:
1) Перерасчет зарплаты за май формирует «минус-доход» по оплате труда (сторно) с датой получения дохода, привязанной к выплате зарплаты. Так как выплата была 5 июня, уменьшение попадет в июнь.
2) Пособие по больничному для НДФЛ тоже относится к дате выплаты, указанной/уточненной в документе «Больничный лист» и/или в документе выплаты (ведомости). Если пособие выплачено в июне, то и доход по пособию будет июньским.
Пример чтения регистра:
- В июне вы увидите две строки дохода: (а) отрицательную корректировку по зарплате (уменьшение на сумму оклада за 25-31 мая) и (б) положительный доход по пособию (вся сумма больничного). В мае при этом изменений по НДФЛ-доходам не будет, несмотря на то что больничные дни относятся к маю.
Полезные проверки в 1С:
- Сформируйте налоговый регистр/универсальный отчет по регистру учета доходов для исчисления НДФЛ и посмотрите колонку «Дата получения дохода» - она должна указывать июнь (дату фактической выплаты).
- Убедитесь, что в документах выплаты (ведомости) корректно указана дата фактической выплаты - от нее зависит, в какой месяц попадут и сторно, и пособие в НДФЛ-учете.