Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В учёте НДФЛ в программах 1С (с учётом правил, действующих с 2023 года) какую дату система принимает как «дату получения дохода» по доходам в виде оплаты труда (зарплата)?
Первое число месяца, в котором выполнено начисление зарплаты
Неправильно: Для НДФЛ с 2023 года по оплате труда важна не дата начала месяца начисления, а момент фактической выплаты денег сотруднику. Привязка к первому числу месяца не соответствует порядку определения даты получения дохода и приводит к неверному распределению доходов по периодам.
Последний календарный день месяца, в котором зарплата была начислена
Неправильно: Такой подход применялся ранее и часто встречается как «старое правило» для зарплаты, но с 2023 года логика изменилась. В 1С дата получения дохода по оплате труда должна совпадать с датой выплаты, даже если начисление сделано в конце месяца.
Последний день месяца, за который начислена зарплата (по итогам отработанного месяца)
Неправильно: Это тоже вариант «привязки к месяцу работы», а не к фактической выплате сотруднику. С 2023 года для НДФЛ по оплате труда определяющим считается день выдачи/перечисления дохода, поэтому итоговый день месяца работы не используется как дата получения дохода.
Дата фактической выплаты зарплаты сотруднику (перечисление на счёт/выдача из кассы)
Правильно: Начиная с 2023 года дата получения дохода в виде оплаты труда определяется как день выплаты дохода, и 1С отражает это именно так. Поэтому НДФЛ исчисляется и удерживается на дату каждой выплаты (включая выплаты за первую и вторую половину месяца).
Может быть «последний день месяца начисления» или «последний день месяца работы» - зависит от настройки вида начисления
Неправильно: С 2023 года для оплаты труда правило фиксированное: дата получения дохода - это дата выплаты, и оно не должно зависеть от настроек вида начисления. Настройки вида начисления могут влиять на другие виды доходов/особые случаи, но не должны переопределять общий порядок для зарплаты с 2023 года.
Пояснение
С 2023 года в НДФЛ по зарплате ключевым стало событие выплаты: доход «возникает» не в момент начисления и не на последний день месяца, а в день, когда сотрудник реально получает деньги (перечисление на банковский счёт, выдача из кассы, перечисление по поручению на счета третьих лиц и т. п.). Поэтому в 1С дата получения дохода для оплаты труда определяется датой документа выплаты/платёжного документа.
Практический пример 1: зарплата за март начислена 31.03, но перечислена 05.04 - датой получения дохода будет 05.04, и в отчётность НДФЛ эта сумма попадёт по периоду выплаты. Практический пример 2: аванс выплачен 20.03, окончательный расчёт 05.04 - это две разные даты получения дохода, и НДФЛ считается/удерживается при каждой выплате отдельно.
Что важно в работе с 1С: (1) проверяйте, что выплаты оформляются документами «Ведомость…/Выплата…» с корректной датой - именно она определит дату дохода; (2) не пытайтесь «починить» дату дохода настройкой вида начисления для зарплаты - с 2023 года она должна быть привязана к выплате независимо от таких настроек; (3) если выплату переносите на следующий месяц, то и дата получения дохода автоматически переносится, что влияет на заполнение 6-НДФЛ и распределение удержанного налога по периодам.