Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Начисленный НДС по выбытию товаров и услуг регистрируется в результате отражения следующих операций:
оптовая продажа ("Реализация товаров и услуг")
Неправильно: Такой документ действительно начисляет НДС по продаже и обычно формирует записи по НДС к уплате (книга продаж) при проведении. Но в тесте правильным является вариант, который включает полный набор корректных операций из списка, а не только одну из них.
розничная продажа ("Чек ККМ")
Неправильно: В 1С:Бухгалтерии учет НДС по рознице, как правило, отражают сводными документами (например, через отчет о розничных продажах), а не отдельными чеками как основанием книги продаж. Чек может быть первичным подтверждением расчета, но сам по себе не является типовым документом, который формирует записи начисленного НДС для книги продаж в указанной постановке вопроса.
розничная продажа ("Отчет о розничных продажах").
Неправильно: Документ действительно используется для отражения розничной выручки и начисления НДС по итогам периода/смены, после чего НДС попадает в регистры продаж и книгу продаж. Однако этот вариант не охватывает оптовую реализацию и комиссионные продажи, поэтому как единичный ответ он неполный.
комиссионная продажа "Отчет комитенту о продажах товаров".
Неправильно: При комиссионных схемах начисление НДС и регистрация продаж отражаются на основании отчета о продажах, и по нему формируются записи по НДС продаж и счета-фактуры по правилам посреднических операций. Но в вопросе требуется выбрать итоговый вариант, содержащий весь правильный набор документов, а здесь приведен только один из них.
Верны утверждения 1 и 3 и 4
Правильно: Начисленный НДС по выбытию товаров/услуг регистрируется при отражении реализации в опте (реализация товаров/услуг), при регистрации розничной выручки отчетом о розничных продажах и при комиссионной реализации через отчет о продажах (отчет комитенту). Эти операции формируют записи НДС к уплате и служат основанием для оформления счетов-фактур/сводных документов в книге продаж.
Верны все утверждения.
Неправильно: Пункты 1, 3 и 4 действительно относятся к операциям, по которым типично регистрируется начисленный НДС при выбытии. А пункт 2 про «Чек ККМ» в этой логике не является универсальным основанием регистрации НДС в книге продаж именно в 1С:Бухгалтерии, поэтому «все варианты» - неверно.
Пояснение
В 1С начисленный НДС по выбытию (реализации) отражается через документы, которые фиксируют продажу и формируют записи по НДС к уплате (обычно в регистр «НДС продажи», на основании которого строится «Книга продаж»). К таким документам относятся:
1) Оптовая продажа: «Реализация (акты, накладные, УПД) / Реализация товаров и услуг». При проведении документ формирует выручку, начисляет НДС (например, Дт 90.03 Кт 68 по НДС) и создает основание для счета-фактуры, который затем регистрируется как «Счет-фактура выданный» (часто автоматически или из рабочего места по счетам-фактурам).
2) Розница: типовой способ отражения НДС - не по каждому чеку, а сводно. Для этого используют «Отчет о розничных продажах», который собирает продажи за смену/день/период и начисляет НДС одной операцией. Если покупатели - физлица и счета-фактуры не выдаются каждому, в книге продаж часто отражают розницу через сводные документы (например, сводная справка/сводный счет-фактура) в разделе «Счета-фактуры выданные».
3) Комиссионные/агентские продажи: «Отчет комитенту о продажах товаров» (или аналогичный отчет по посреднической схеме). По нему отражаются данные о реализации, начисление НДС и оформление счетов-фактур по правилам посреднических операций.
Почему «Чек ККМ» не включают в правильный набор в этом вопросе: в бухгалтерской базе чеки чаще выступают подтверждением расчетов, а налоговый учет НДС по рознице регистрируют сводно через «Отчет о розничных продажах» и/или через оформление соответствующего сводного документа в книге продаж. Поэтому в рамках тестового вопроса правильный набор - опт (реализация), розница (отчет о розничных продажах) и комиссия (отчет комитенту).
Совет по практике: после ввода документов реализации проверяйте «Книгу продаж» и список «Счета-фактуры выданные» - так проще увидеть, все ли операции попали в НДС-учет и нет ли пропусков из-за непроведенных документов, неверной даты или ставки НДС.