Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Входящий НДС по поступлению товаров и услуг регистрируется документом:
"Приобретение товаров и услуг".
Неправильно: Этот документ действительно может зарегистрировать входящий НДС, потому что в нем указываются реквизиты счета-фактуры и формируются записи по НДС при проведении. Но в вопросе требуется выбрать единственный правильный вариант, а входящий НДС регистрируется не только этим документом.
"Отчет комиссионера о продажах".
Неправильно: В соответствующих сценариях учета комиссионной схемы этот документ тоже используется для отражения операций и регистрации данных по НДС, включая входящий НДС по комиссионному вознаграждению (при наличии счета-фактуры/УПД). Однако он не единственный источник регистрации входящего НДС, поэтому отдельно выбран быть не может.
"Возврат товаров от клиента".
Неправильно: При возврате от покупателя программа отражает корректировку реализации и может сформировать записи по НДС (в т.ч. для вычета/восстановления в зависимости от ситуации и оформленных документов). Но входящий НДС по поступлениям регистрируется также и другими документами, поэтому вариант неполный.
"Передачи товаров между организациями".
Неправильно: В межорганизационных операциях документ передачи может участвовать в формировании регламентированных данных и регистрации НДС (в том числе входящего НДС у принимающей организации по счету-фактуре). Но это лишь один из возможных случаев, и он не покрывает все операции поступления.
Верны утверждения 1, 2 и 4.
Неправильно: Здесь пропущен важный сценарий - возврат товаров от клиента, который также может создавать записи по НДС и участвовать в регистрации входящего НДС/корректировок для вычета. Поэтому перечисление неполное.
Верны все утверждения.
Правильно: Входящий НДС в 1С регистрируется документами, которые отражают разные виды поступления/корректировок и позволяют указать данные счета-фактуры/УПД (или сформировать его регистрацию). Поэтому и «Приобретение товаров и услуг», и «Отчет комиссионера о продажах», и «Возврат товаров от клиента», и «Передача товаров между организациями» могут выступать источниками регистрации входящего НДС в зависимости от хозяйственной операции.
Пояснение
В 1С входящий НДС привязывается не к «одному специальному документу НДС», а к первичному документу, который отражает хозяйственную операцию поступления/корректировки и содержит (или создает) данные счета-фактуры (или УПД). Поэтому источниками входящего НДС выступают разные документы - в зависимости от сценария.
Как это работает на практике:
1) Поступление от поставщика или через подотчетника. Обычно входящий НДС регистрируется прямо в документе «Приобретение товаров и услуг» (или аналогичном документе поступления в вашей конфигурации): в нем заполняются реквизиты счета-фактуры/УПД, ставка и сумма НДС. Часто доступна команда/гиперссылка вида «Зарегистрировать счет-фактуру».
2) Комиссионные схемы. Если вы получаете от комиссионера отчет и документы по его вознаграждению/операциям, то входящий НДС по таким услугам/операциям может регистрироваться через «Отчет комиссионера о продажах» (при наличии корректно оформленных документов по НДС).
3) Возврат от клиента. Возврат влияет на ранее начисленный НДС по реализации и может формировать регламентированные записи по НДС (в том числе для вычета/корректировки) на основании документа возврата и связанных счетов-фактур (в т.ч. корректировочных, если применимо).
4) Межорганизационные продажи (интеркампани). Документы передачи/межорганизационной реализации используются для отражения регламентированных данных; у принимающей организации входящий НДС может формироваться по полученным документам от передающей организации.
Полезные проверки и «лучшие практики»:
- Следите, чтобы у документа-основания были заполнены реквизиты счета-фактуры/УПД и корректно указаны ставка/вид налогообложения.
- Если счет-фактура пришла позже, обычно ее можно зарегистрировать отдельной командой из документа поступления или через обработку учета НДС.
- Перед закрытием периода проверьте отчеты/помощники по НДС: они подсвечивают «не зарегистрированные» счета-фактуры и расхождения, которые мешают корректному формированию книги покупок и вычетов.