Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В «1С:Бухгалтерии 8» когда нужно оформлять начисление НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом (для собственных нужд), если объект строительства еще не принят к учету как основное средство?
Оформлять документ «Начисление НДС по СМР хозспособом» в первый день каждого нового налогового периода.
Неправильно: налоговая база по СМР для собственного потребления определяется на последний день налогового периода, поэтому документ вводится не в начале периода, а по его завершении.
Создавать документ «Начисление НДС по СМР хозспособом» каждый месяц в последний календарный день месяца.
Неправильно: для НДС налоговый период - квартал, поэтому начисление по СМР хозспособом выполняют по итогам налогового периода, а не ежемесячно.
Вводить документ «Начисление НДС по СМР хозспособом» один раз в начале каждого года.
Неправильно: порядок начисления привязан к налоговым периодам по НДС, а не к началу календарного года.
Оформлять документ «Начисление НДС по СМР хозспособом» один раз в год - последним днем декабря.
Неправильно: начисление требуется делать по итогам каждого налогового периода по НДС (квартала), а не только раз в год.
Оформлять документ «Начисление НДС по СМР хозспособом» последним днем месяца, которым заканчивается каждый налоговый период по НДС (то есть датой окончания квартала).
Правильно: НДС по СМР для собственных нужд начисляется на последний день налогового периода (квартала), поэтому документ вводят датой окончания квартала; по одной организации в конце периода допускается только один такой документ.
Пояснение
Развернутая подсказка (как это работает на практике в 1С):
1) Логика начисления
- СМР, выполненные собственными силами для собственных нужд, являются объектом обложения НДС.
- Момент определения налоговой базы - конец налогового периода по НДС (квартала). Поэтому начисление делают «квартальной» датой: последним днем квартала (это и есть последний день месяца, который завершает квартал).
2) Где в программе находится операция
- Документ оформляется как регламентная операция по НДС.
- Обычно путь выглядит так: раздел операций/закрытия периода → регламентные операции НДС → «Начисление НДС по СМР хозспособом».
3) Какая дата должна стоять в документе
- Дата документа должна совпадать с датой окончания квартала (например, 31.03, 30.06, 30.09, 31.12).
- В конце одного налогового периода по одной организации вводят один документ начисления по СМР хозспособом. Если попытаться «раздробить» на несколько документов в том же периоде, это приводит к ошибкам учета и сверок.
4) Что формируется в учете
- Документ начисляет НДС на сумму фактических затрат по СМР для собственного потребления за период.
- В типовой логике отражаются движения по НДС (в т. ч. формирование суммы к уплате) и регистрация операции для книги продаж.
5) Дальнейшие действия после начисления
- После начисления обычно оформляют счет-фактуру, связанную с начислением по СМР (чтобы корректно отразить НДС в книге продаж).
- Вычет по такому НДС возможен при выполнении условий (включая уплату начисленного налога в бюджет); в 1С вычет чаще всего отражается отдельной регламентной операцией (формирование записей книги покупок) уже с учетом дат и последовательности документов.
Мини-пример:
- Организация выполняла СМР хозспособом в апреле-июне.
- В 1С документ «Начисление НДС по СМР хозспособом» вводится датой 30.06 (окончание 2-го квартала).
- Затем оформляются связанные регламентные действия по отражению счета-фактуры и подготовке вычета (при соблюдении условий).