Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В 1С:Бухгалтерии 8 вы оформили регламентную операцию «Начисление НДС по СМР хозспособом» (НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления). Какой документ можно создать на основании этой операции через команду «Ввести/Выписать счет-фактуру»?
Можно ввести «Счет-фактуру полученный».
Неправильно: «Счет-фактура полученный» используется, когда счет-фактуру выставляет внешний поставщик и ее нужно зарегистрировать для вычета. При СМР хозспособом организация начисляет НДС сама, поэтому оформляется не полученный, а выданный счет-фактура.
Можно ввести «Счет-фактуру выданный».
Правильно: При начислении НДС по СМР хозспособом в программе предусмотрено создание «Счета-фактуры выданного» на основании этого документа, так как налог начисляет сама организация. Часто такой счет-фактура формируется как «на себя» (продавец и покупатель могут совпадать) и используется для отражения начисления в книге продаж.
Можно создать и «Счет-фактуру полученный», и «Счет-фактуру выданный».
Неправильно: Механизм ввода на основании предназначен именно для формирования выданного счета-фактуры по начисленному «самостоятельному» НДС. Полученный счет-фактура к этой операции не относится, потому что внешнего поставщика, выставляющего документ, здесь нет.
Нельзя ввести ни «Счет-фактуру полученный», ни «Счет-фактуру выданный».
Неправильно: В документе предусмотрена команда ввода счета-фактуры, и она как раз нужна для корректной регистрации НДС по СМР хозспособом. Поэтому утверждение о невозможности ввода счетов-фактур на основании документа неверно.
Пояснение
«Начисление НДС по СМР хозспособом» - это регламентный документ для ситуации, когда организация выполняет строительно-монтажные работы собственными силами для собственного потребления (например, строит/модернизирует объект ОС). В этом случае НДС нужно начислить как по реализации, хотя внешнего покупателя нет - именно поэтому в 1С формируется «Счет-фактура выданный».
Как это обычно выглядит на практике:
1) Откройте документ «Начисление НДС по СМР хозспособом» и заполните сумму базы/НДС (часто на основании затрат по объекту строительства/модернизации).
2) Внизу формы используйте кнопку/ссылку «Ввести (Выписать) счет-фактуру» - система создаст «Счет-фактуру выданный» и заполнит его данными из начисления.
3) Такой счет-фактура обычно относится к начислению НДС «на себя» (продавец и покупатель могут быть одной организацией). В настройках счета-фактуры нередко используется признак, что он фактически не передается контрагенту, но нужен для учета и регистрации.
Важный контекст по вычету: НДС по СМР хозспособом, как правило, принимается к вычету только после выполнения установленных условий (в т.ч. уплаты начисленного НДС в бюджет). В 1С для этого используют соответствующие регламентные операции (например, регистрацию уплаты НДС и формирование записей для книги покупок), чтобы начисление и последующий вычет отразились корректно в отчетности по НДС.