Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В «1С:Бухгалтерии 8» при проведении документа «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Материалы в переработку» какие учетные операции формируются системой?
Формируются проводки и для бухгалтерского учета, и для налогового учета (по налогу на прибыль)
Неправильно: При поступлении давальческих материалов переработчик не получает права собственности на них, поэтому эти материалы не признаются в налоговом учете как собственные запасы и не формируют налоговые расходы. Документ отражает факт наличия материалов заказчика в учете переработчика, но это делается через бухгалтерский учет (в том числе забалансовые счета).
Формируются операции без разделения по видам учета (просто «движения» без БУ/НУ)
Неправильно: В «1С:Бухгалтерии 8» проводки и учетные движения формируются в логике конкретных видов учета, а для давальческих материалов предусмотрено отражение на забалансовых счетах бухгалтерского учета. «Без конкретизации» такой документ не проводится: он фиксирует учетное отражение именно в бухгалтерской части.
Формируются операции только для бухгалтерского учета
Правильно: Материалы, полученные в переработку, учитываются у переработчика на забалансовых счетах (например, 003.01) по залоговой (учетной) цене, указанной в документе. Для целей налогового учета по прибыли учет материалов заказчика не ведется, так как они не переходят в собственность переработчика и не образуют его расходов.
Формируются операции только для налогового учета
Неправильно: Налоговый учет у переработчика по давальческим материалам не является основным, потому что эти материалы не признаются его активом и не формируют налоговую базу как собственные запасы. Фактическое отражение поступления делается в бухгалтерском учете через забалансовые счета.
Пояснение
Вид операции «Материалы в переработку» используется, когда организация выступает переработчиком и получает сырье/материалы заказчика (давальца). Ключевой момент: право собственности на такие материалы к переработчику не переходит, поэтому они не должны попадать на «обычные» материальные счета как собственные запасы.
Что происходит при проведении:
- Материалы заказчика отражаются в бухгалтерском учете на забалансовом счете (типично 003.01 «Материалы на складе/принятые в переработку») по залоговой (учетной) цене, которую вы указываете в табличной части документа.
- В налоговом учете по налогу на прибыль переработчик эти материалы не учитывает как свои: они не формируют ни стоимость запасов, ни расходы на приобретение, потому что не были куплены и не принадлежат организации.
Практический пример: заказчик передал 100 кг сырья для переработки. Вы оформляете «Поступление…» с видом «Материалы в переработку», указываете счет учета 003.01 и залоговую цену (например, 10 000). После проведения сырье числится «за балансом» у переработчика - это нужно для контроля остатков и последующей отчетности перед заказчиком.
Дальнейшие шаги в типовом процессе:
- Передача давальческих материалов в производство оформляется отдельными документами (например, через операции перемещения/требования с использованием соответствующего счета передачи, часто 003.02).
- Списание/закрытие давальческих материалов и отражение выпуска/услуг по переработке выполняется документами производственного блока, при этом собственные материалы переработчика (если использовались) уже отражаются обычным порядком и могут участвовать в налоговом учете.
Подсказка для самопроверки: если вы видите, что документ делает движения по забалансовому счету 003.* и не формирует налоговые движения по материалам как по собственным запасам - настройка и вид операции выбраны верно.