Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Каким документом в «1С:Бухгалтерия 8» отражают перечисление денег с расчетного счета организации на специальный карточный счет, к которому привязаны корпоративные (дебетовые) карты подотчетных сотрудников?
«Списание с расчетного счета» (вид операции: «Перевод на другой счет организации»)
Правильно: Перевод денег на специальный карточный счет корпоративных карт отражают как списание с основного расчетного счета на другой счет организации. В учете это обычно формирует проводку по типу Дт 55 (например, 55.04) Кт 51, т.е. деньги перемещаются на «специальный счет в банке».
«Авансовый отчет»
Неправильно: Авансовый отчет нужен, чтобы подотчетное лицо отчиталось за уже потраченные суммы (прикрепило чеки, накладные) и чтобы расходы были признаны в учете. Сам факт пополнения карточного счета (перевода денег на корпоративную карту) этим документом не регистрируется.
Можно оформить любым из документов: «Платежное поручение исходящее», «Платежный ордер на списание денежных средств» или «Авансовый отчет»
Неправильно: Для перевода на специальный карточный счет в учете должен отражаться именно факт списания денежных средств с расчетного счета, а это делается документом «Списание с расчетного счета» с нужным видом операции. «Платежное поручение» и «авансовый отчет» выполняют другие задачи, поэтому «любой из перечисленных» здесь не подходит.
«Платежный ордер на списание денежных средств»
Неправильно: Платежный ордер используется в отдельных сценариях оформления платежей, но перевод на специальный карточный счет корпоративных карт в типовом учете отражают банковской выпиской через «Списание с расчетного счета». Именно этот документ корректно формирует бухгалтерские движения по счетам 51 и 55.
«Платежное поручение исходящее»
Неправильно: «Платежное поручение исходящее» чаще служит для подготовки и отправки распоряжения в банк, но само по себе не всегда отражает списание денег в бухгалтерском учете. Фактическое списание по выписке и проводки по перемещению средств на карточный счет фиксируют документом «Списание с расчетного счета».
Пояснение
Корпоративные (банковские) карты сотрудников обычно привязаны не к «обычному» расчетному счету 51, а к отдельному банковскому карточному счету, который в бухучете ведут на счете 55 «Специальные счета в банках» (часто используется субсчет 55.04).
Практический смысл такой: как только организация переводит деньги на этот карточный счет, для учета это считается выдачей средств под отчет держателю карты, а дальше любые траты по карте до предоставления подтверждающих документов рассматриваются как подотчетные суммы.
Как оформить в программе:
1) Перевод денег на карточный счет корпоративных карт: создайте «Списание с расчетного счета» и выберите вид операции «Перевод на другой счет организации». В документе укажите банковский счет списания (51) и банковский счет зачисления (карточный счет на 55). После проведения обычно получается движение вида Дт 55 (например, 55.04) Кт 51.
2) Когда сотрудник расплачивается корпоративной картой или снимает наличные: операции по выписке карточного счета отражают как списание с этого специального счета. Пока сотрудник не принес документы, суммы удобно учитывать как подотчет: типовая логика - Дт 71.01 Кт 55.04 (выдано/израсходовано под отчет по выписке).
3) Закрытие подотчета: сотрудник оформляет «Авансовый отчет», прикладывает чеки/акты/накладные. Тогда расходы принимаются к учету (например, Дт 10/20/26/44 Кт 71) и подотчет погашается.
Дополнительные детали из практики:
- Комиссия банка за снятие наличных по корпоративной карте тоже отражается отдельной строкой выписки и учитывается как расход организации (часто через прочие расходы) с уменьшением средств на 55.
- Если банк выпустил корпоративную карту прямо к основному расчетному счету (без отдельного карточного счета), то схема может отличаться (55 может не использоваться). Но в вопросе речь именно о специальном карточном счете, поэтому правильный документ для пополнения - «Списание с расчетного счета» с переводом на другой счет организации.
- В реальном процессе часто сначала делают «Платежное поручение исходящее» для отправки в банк, а уже затем на основании выписки/подтверждения списания формируют «Списание с расчетного счета». Для учета ключевым является именно документ списания.