Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В 1С:ЗУП оформлен документ «Перерасчет НДФЛ»: документ введен в текущем месяце, но в шапке указан «Налоговый период (год)», за который нужно исправить налог. В каком налоговом регистре по НДФЛ отразятся результаты этого перерасчета?
У работающих сотрудников перерасчет попадет в регистр прошлогоднего периода, а у уволенных - только в регистр текущего года
Неправильно: В налоговом учете НДФЛ распределение «по работающим/уволенным» не является правилом отражения перерасчетов. Ключевым является указанный в документе «Налоговый период (год)», а не статус сотрудника на дату перерасчета.
Перерасчет будет отражен в регистре того налогового года, который указан в документе как период перерасчета
Правильно: Документ «Перерасчет НДФЛ» корректирует учет НДФЛ именно за тот налоговый период (год), который выбран в его шапке. Поэтому в налоговом регистре по НДФЛ изменения появятся в отчете/регистре за этот год, даже если документ введен и проведен уже в другом календарном году.
В налоговом регистре по НДФЛ такие перерасчеты не показываются - документ нужен только для внутренних корректировок
Неправильно: Документ «Перерасчет НДФЛ» делает движения по учетным данным НДФЛ, на основании которых формируются налоговые регистры и отчеты. Если документ проведен и заполнен корректно, результаты перерасчета должны быть видны в налоговом регистре за соответствующий год.
Перерасчет всегда отражается в налоговом регистре текущего налогового года, потому что документ введен текущей датой
Неправильно: Дата ввода и «месяц перерасчета» важны для того, когда последствия перерасчета будут учтены в текущих начислениях/выплатах и отражении в бухучете, но не меняют принадлежность исчисленного НДФЛ к налоговому периоду. Для регистра НДФЛ определяющим остается год, за который выполняется перерасчет.
Пояснение
Запомните логику документа «Перерасчет НДФЛ» в 1С:ЗУП: он всегда «исправляет прошлое» именно в рамках выбранного налогового периода (года), а не переносит исчисление налога в текущий год.
Практический пример: в июле 2024 нашли ошибку по вычетам сотрудника за 2023 год. Вводите «Перерасчет НДФЛ», в поле «Налоговый период (год)» ставите 2023, а «Месяц перерасчета» - июль 2024 (месяц, когда выполняете корректировку). После проведения изменения по исчисленному НДФЛ попадут в налоговый регистр за 2023 год - в разрезе тех месяцев 2023 года, которых касается перерасчет. При этом в текущем периоде может появиться сумма к удержанию/к возврату: удержание произойдет при ближайшей выплате (при необходимости потребуется обновить/пересчитать НДФЛ в ведомости), а возврат оформляют отдельным документом «Возврат НДФЛ».
Полезный ориентир при проверке: формируя «Налоговый регистр по НДФЛ», выбирайте именно тот год, который указан в документе «Перерасчет НДФЛ». Если корректировка сделана после закрытия отчетного периода, то для отчетности (например, 6-НДФЛ) обычно потребуется формировать корректирующий (уточненный) отчет за тот период, который исправляли - это не означает, что перерасчет «переехал» в текущий год; он по-прежнему относится к исходному налоговому периоду.