Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Размер имущественного вычета по НДФЛ, право на который имеет физическое лицо:
Указывается в карточке сотрудника по ссылке "Налог на доходы"
Неправильно: В карточке сотрудника можно увидеть общие настройки НДФЛ и ссылки на оформление вычетов, но «размер имущественного вычета» как основание для применения у работодателя там обычно не задают вручную. Для имущественного вычета ключевым основанием служит уведомление ИФНС, и сумма берется именно из него.
Приводится в справочнике "Виды вычетов НДФЛ"
Неправильно: Справочник «Виды вычетов НДФЛ» описывает типы вычетов (коды, наименования, назначение), но не хранит индивидуальный лимит вычета для конкретного человека. Размер имущественного вычета устанавливается персонально по уведомлению налогового органа и вводится отдельным документом.
В программе не регистрируется, поскольку налоговым агентом такой вычет не предоставляется
Неправильно: Работодатель может предоставлять имущественный вычет при наличии уведомления из ИФНС, которое приносит сотрудник (или которое получено по установленному порядку). Поэтому в программе предусмотрен ввод такого уведомления и учет суммы вычета при расчете НДФЛ.
Указывается в документе "Уведомление налогового органа о праве на вычеты"
Правильно: Размер имущественного вычета для конкретного физического лица регистрируется на основании уведомления ИФНС, и в 1С он вводится документом «Уведомление налогового органа о праве на вычеты». Именно этот документ задает сумму/остаток вычета и период, с которого вычет можно применять при расчете НДФЛ.
Пояснение
Имущественный вычет у работодателя применяется не «по желанию бухгалтера», а только при наличии уведомления налогового органа о праве сотрудника на вычет. В уведомлении указаны реквизиты документа и сумма (лимит/остаток) вычета, которую работодатель вправе предоставлять при исчислении НДФЛ.
Как это отражается в 1С:
1) В разделе НДФЛ (обычно «Налоги и взносы» или «Зарплата и кадры» → «НДФЛ/Заявления на вычеты») создается документ «Уведомление налогового органа о праве на вычеты».
2) В документе выбирают сотрудника (физическое лицо), указывают реквизиты уведомления (номер/дата), период начала применения и вид вычета (имущественный).
3) Вводят размер вычета (или остаток, разрешенный к применению у данного работодателя) - именно эта сумма затем будет уменьшать налоговую базу по НДФЛ до полного использования.
4) После проведения уведомления при расчете зарплаты программа автоматически применяет вычет: пока есть база по НДФЛ и пока не исчерпан лимит, НДФЛ удерживается меньше (или может стать 0), а «неиспользованный остаток» вычета переносится дальше.
Практический пример:
Сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в размере 120 000 руб. с мая. В мае налогооблагаемый доход составил 50 000 - вычет применится на 50 000, остаток 70 000 перенесется на июнь. В июне доход 60 000 - вычет применится на 60 000, остаток станет 10 000, а НДФЛ будет удержан только с части дохода, не покрытой вычетом.
Почему не «карточка сотрудника» и не «Виды вычетов НДФЛ»:
- Карточка сотрудника может содержать ссылки и общие настройки, но индивидуальный лимит имущественного вычета вводится документом-основанием.
- Справочник «Виды вычетов НДФЛ» - это классификатор вычетов (что это за вычет), а не место хранения персонального размера вычета (сколько положено конкретному человеку).
Полезные нюансы:
- Если сотрудник меняет работодателя, как правило, требуется новое уведомление для нового налогового агента, а в 1С вводится новый документ.
- Уведомлений может быть несколько (например, на разные виды вычетов), важно правильно указать период начала и сумму, чтобы НДФЛ пересчитывался корректно.
- После ввода уведомления может потребоваться пересчет НДФЛ за прошлые месяцы (если в уведомлении указан более ранний период начала), чтобы корректно отразить суммы налога и возможный возврат/зачет.