Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Организация оплатила за работника абонемент на посещение фитнес-центра. В программе данный факт регистрируется с помощью документа:
"Разовое начисление"
Неправильно: «Разовое начисление» предназначено для разовых денежных начислений (премия, доплата и т.п.), которые затем выплачиваются сотруднику. Оплата фитнеса - это предоставленная услуга, а не выдача денег работнику, поэтому применять этот документ методически неверно и может привести к некорректной логике выплаты.
"Доход в натуральной форме"
Правильно: Этот документ используется для регистрации дохода, полученного сотрудником в виде товаров, работ или услуг (например, питание, проезд, аренда, оплата абонемента), и нужен для расчета НДФЛ и/или страховых взносов со стоимости такого дохода. При этом деньги сотруднику не выплачиваются, а налог затем удерживается при ближайшей денежной выплате (например, при выплате зарплаты).
"Начисление прочих доходов"
Неправильно: «Начисление прочих доходов» применяют для отражения прочих выплат/доходов по сотруднику, которые обычно предполагают денежное начисление и учет как отдельного вида дохода. Для услуг, предоставленных «натурой», корректнее использовать специализированный документ «Доход в натуральной форме», чтобы правильно задать дату фактического получения дохода и механику удержания НДФЛ.
"Материальная помощь"
Неправильно: «Материальная помощь» - отдельный вид выплат со своими правилами учета и налогообложения и применяется, когда организация оказывает помощь деньгами/выплатой по определенному основанию. Оплата абонемента в фитнес-центр является оплатой услуги за сотрудника, а не материальной помощью в стандартном понимании, поэтому документ не подходит.
Пояснение
Оплата организацией товаров/работ/услуг за сотрудника (в т.ч. абонемент в фитнес-клуб) считается доходом, полученным в натуральной форме. В 1С такой доход регистрируют документом «Доход в натуральной форме», чтобы система:
1) зафиксировала стоимость услуги как доход сотрудника;
2) рассчитала НДФЛ и страховые взносы с этой суммы (если по настройкам доход облагается);
3) корректно отразила удержание НДФЛ: поскольку сотруднику не выдают деньги «на руки», удержание НДФЛ обычно выполняется при ближайшей денежной выплате (например, в ведомости на зарплату).
Практический пример: организация оплатила сотруднику абонемент на 18 000 ₽. В документе «Доход в натуральной форме» указывают сотрудника, сумму, вид/начисление натурального дохода и фактическую дату получения дохода (по учетной политике - обычно дата предоставления/оплаты услуги). После проведения вы увидите, что по сотруднику появился исчисленный НДФЛ, а удержание пройдет при выплате зарплаты.
Полезные настройки и проверки:
- Если документа нет в интерфейсе, обычно требуется включить учет натуральных доходов в настройках расчета зарплаты (раздел настроек состава начислений/удержаний).
- Проверьте параметры вида начисления «Натуральный доход»: облагается ли он взносами, какой код/категория дохода для НДФЛ выбраны, и как настроено отражение в учете (часто такие расходы не включают в оплату труда и отражают на прочих расходах - по правилам вашей учетной политики).
- Важно правильно выбрать дату фактического получения дохода: она влияет на период учета и на то, в каком периоде будет рассчитан налог.