Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Каким документом в 1С отражают начисление процентов и комиссий по кредитам/займам и депозитам (то есть доходы/расходы по начислению, а не фактическую оплату)?
Приходным/расходным кассовым ордером с операцией «Начисление по кредитам и займам»
Неправильно: Кассовые ордера фиксируют движение наличных (поступление или выдачу денег), а начисление процентов и комиссий - это расчетная операция, которая может происходить без фактической оплаты. Поэтому отражать начисление через ПКО/РКО методологически неверно: в учете смешиваются начисление и платеж.
Документом «Поступление/Списание безналичных денежных средств» с операцией «Начисление по кредитам и займам»
Неправильно: «Поступление/Списание безналичных ДС» предназначено для отражения факта движения денег по расчетному счету (выписка банка), то есть оплаты или получения средств. Начисление процентов/комиссий выполняется отдельно, чтобы корректно сформировать расходы/доходы за период независимо от даты оплаты.
Специальным документом «Начисления по кредитам и депозитам»
Правильно: Для отражения начисленных процентов и комиссий в системе предусмотрен отдельный документ «Начисления по кредитам и депозитам», который фиксирует именно сумму начисления за период. В нем указывают период и организацию, затем данные по начислениям заполняются по договору/графику и формируются проводки по доходам/расходам и задолженности по финансовому инструменту.
Верны варианты 1 и 2
Неправильно: Варианты 1 и 2 относятся к документам движения денег (касса/банк) и не предназначены для регистрации начисления процентов и комиссий как доходов/расходов периода. Для начислений используется отдельный специализированный документ финансовых инструментов.
Пояснение
Расширенная подсказка: начисление процентов и комиссий - это операция «по методу начисления», когда расходы/доходы признаются за период, даже если деньги фактически еще не списаны или не поступили. Поэтому в 1С обычно разделяют два шага:
1) Начислить проценты/комиссии за период - документом «Начисления по кредитам и депозитам». В нем выбирают период (например, месяц), организацию и хозяйственную операцию (проценты по кредиту, проценты по депозиту, банковская комиссия и т.п.). Табличная часть часто заполняется автоматически по договору и графику начислений (либо по команде заполнения), после чего документ формирует учетные записи: отражает прочие расходы/доходы и изменяет задолженность/требование по финансовому инструменту.
2) Отразить фактическую оплату или поступление денег - документами по банку/кассе (выписка, списание/поступление ДС, ПКО/РКО). Это второй этап, который закрывает задолженность, возникшую на этапе начисления.
Практический пример: у вас кредит, проценты начисляются ежемесячно и списываются банком 5-го числа следующего месяца. В конце месяца вы вводите «Начисления по кредитам и депозитам» за месяц - в расходах появляется сумма процентов и задолженность перед банком. Когда банк спишет деньги, вы отражаете списание по выписке - задолженность погасится. Аналогично для депозита: в конце периода начисления фиксируют доход по процентам, а поступление на расчетный счет отражают отдельным банковским документом.
Полезный нюанс: если комиссия/проценты удержаны банком сразу при списании (в выписке виден платеж), все равно важно корректно отразить начисление как доход/расход периода специализированным документом - так отчетность и аналитика по финансовым инструментам будут сходиться и не «поплывут» по периодам.