Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В 1С:УТ 11.5 (оптовая торговля), при передаче товаров на комиссию и отключенном «упрощенном отражении продаж», каким документом в учете начисляют комиссионное вознаграждение комиссионеру за оказанные услуги по реализации?
Начисление происходит автоматически по суммам и данным из документа «Отчет комиссионера (агента) о продажах».
Неправильно: «Отчет комиссионера (агента) о продажах» фиксирует сведения о продажах и служит основанием для отражения реализации через комиссионера и взаиморасчетов по товарам/выручке. Но само начисление вознаграждения (как услуги комиссионера) в данном режиме выполняют отдельным закупочным документом, а не напрямую отчетом.
Вознаграждение начисляется по условиям, указанным в соглашении/договоре с комиссионером (без оформления отдельного документа).
Неправильно: В соглашении действительно задают правила расчета (процент, тариф, условия удержания и т.п.), что помогает определить сумму вознаграждения. Однако для отражения начисления в учете и формирования задолженности комиссионеру нужен первичный документ на услуги, поэтому одного соглашения недостаточно.
Начисление оформляется документом «Приобретение услуг и прочих активов» (покупка услуги у комиссионера).
Правильно: При отключенном упрощенном отражении продаж вознаграждение комиссионеру отражают как приобретение услуги у поставщика. Для этого используют документ «Приобретение услуг и прочих активов», который фиксирует сумму вознаграждения, НДС (если применимо) и формирует задолженность комиссионеру.
Начисление может быть сделано либо по «Отчету комиссионера», либо по соглашению - любой из этих вариантов равнозначен.
Неправильно: Отчет и соглашение помогают рассчитать и подтвердить сумму, но они не заменяют документ начисления услуги комиссионера в учете. В рассматриваемом режиме начисление корректно оформляется именно документом приобретения услуг, а не любым из двух перечисленных способов.
Пояснение
Логика учета при передаче на комиссию такая: отчет комиссионера показывает, что и на какую сумму продано, а начисление вознаграждения отражается как услуга, оказанная комиссионером (то есть закупка услуги у контрагента).
Как оформить начисление пошагово (типовой сценарий):
1) Настройте комиссионера как партнера, с которым возможны закупки услуг:
- В карточке партнера укажите тип взаимоотношений «Поставщик» (чтобы его можно было выбрать в документах закупки).
2) Создайте соглашение/договор для операции «Передача на комиссию»:
- В соглашении задайте условия (как считается вознаграждение: % от продаж, фиксированная сумма, тарифы и т.д.).
- В договоре обязательно укажите цель «Передача на комиссию», чтобы документы корректно связывались с комиссионной схемой.
3) Отразите продажи через комиссионера документом «Отчет комиссионера (агента) о продажах»:
- Заполните период, товары и суммы продаж (часто документ можно заполнить по данным комиссионера).
- Проведите документ, чтобы зафиксировать факт реализации и расчеты по проданным товарам.
4) Начислите комиссионное вознаграждение:
- Создайте «Приобретение услуг и прочих активов» по комиссионеру (как по поставщику услуг) и выберите договор с целью «Передача на комиссию».
- В табличной части добавьте услугу (например, «Комиссионное вознаграждение») и укажите сумму. Сумму можно рассчитать по условиям соглашения и данным отчета комиссионера; в некоторых интерфейсах доступно создание «на основании» отчета или заполнение по нему - это ускоряет работу, но документ все равно должен быть именно «Приобретение услуг и прочих активов».
- Проведите документ: сформируется задолженность комиссионеру и расходы/НДС (если применимо, по настройкам организации и налогообложения).
5) Выплатите вознаграждение:
- Оформите исходящий платеж (банк/касса) обычно «на основании» документа приобретения услуг, чтобы автоматически подтянулись контрагент, договор, сумма и назначение.
Практический пример:
- Комиссионер продал товаров на 200 000. По соглашению вознаграждение 10%.
- В «Отчете комиссионера» отражаете продажи.
- В «Приобретении услуг и прочих активов» вводите услугу «Комиссионное вознаграждение» на 20 000 (и НДС, если комиссионер выставляет его по правилам учета).
- Далее оплачиваете 20 000 исходящим платежом.
На что обратить внимание:
- Если комиссионер удерживает вознаграждение из выручки, в учете все равно важно корректно отразить начисление услуги документом приобретения и затем закрыть взаиморасчеты соответствующими механизмами (зачет/взаимозачет), чтобы не потерять контроль по задолженности.
- Проверяйте правильный договор и цель «Передача на комиссию»: это влияет на аналитику взаиморасчетов и корректность связки документов комиссионной схемы.