Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Какие объекты и инструменты в «1С:Бухгалтерии 8» используются для ведения учета расчетов по Единому налоговому счету (ЕНС) и отражения операций по нему?
Бухгалтерский счет 68.90 «Единый налоговый счет»
Неправильно: Счет 68.90 действительно применяется для отражения расчетов по ЕНС и анализа сальдо/движений по единому платежу. Но вопрос предполагает выбор единственного ответа, а для работы с ЕНС используется не только счет, но и специальные документы и регламентные операции.
Документ «Операция по ЕНС» (для ручных корректировок, в т.ч. пеней, штрафов и санкций)
Неправильно: Этот документ действительно нужен для отражения отдельных операций по ЕНС вручную, включая начисление/корректировки пеней и штрафов (а также другие виды операций, если требуется уточнение учета). Однако он является лишь одним из инструментов, а не единственным средством работы с ЕНС.
Документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (для подготовки и передачи уведомления в ИФНС)
Неправильно: Документ используется для формирования уведомления по исчисленным суммам и его отправки/выгрузки, а также для контроля заполнения и проверок перед сдачей. Но сам по себе он не заменяет учет на счете ЕНС и не покрывает все операции (уплату, зачет, корректировки), поэтому один этот вариант не является полным ответом.
Регламентная операция закрытия периода «Зачет аванса по единому налоговому счету»
Неправильно: Такая регламентная операция применяется для отражения зачета/распределения единого налогового платежа в счет обязательств в рамках закрытия периода (в зависимости от настроек и используемой методики учета ЕНС в программе). Но для полноценной работы с ЕНС также используются счет 68.90 и документы группы ЕНС, поэтому выбирать только этот пункт неверно.
Все перечисленное: счет 68.90, документы «Операция по ЕНС» и «Уведомление…», а также регламентная операция зачета
Правильно: В 1С учет ЕНС опирается на счет 68.90, который аккумулирует движения и позволяет контролировать сальдо по ЕНС. Дополнительно применяются специализированные документы для оформления уведомлений и ручных операций (например, пени/штрафы), а также регламентные процедуры закрытия периода, которые обеспечивают отражение зачета/распределения ЕНП в учете.
Пояснение
ЕНС в 1С - это связка учетного счета, специализированных документов и (при необходимости) регламентных операций, которые вместе закрывают весь цикл: исчисление обязательств → уведомление (когда требуется) → уплата ЕНП → зачет/распределение → корректировки.
Что именно используется и зачем:
1) Счет 68.90 «Единый налоговый счет». На нем удобно смотреть «картину по ЕНС»: поступление ЕНП (уплата), списание в счет налогов/взносов по срокам, итоговое сальдо. Для контроля обычно анализируют ОСВ по 68.90 (часто с детализацией по дням/документам), чтобы понимать, хватает ли средств на ЕНС и как они распределяются.
2) Документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Нужен, когда по правилам нужно сообщить в ИФНС сумму исчисленного налога/взноса до наступления срока уплаты (например, по отдельным налогам/взносам). В программе документ помогает подготовить данные, проверить заполнение, выгрузить/отправить и фиксировать статус сдачи.
3) Документ «Операция по ЕНС». Используется для ручных ситуаций: корректировка зачета, отражение пеней/штрафов/санкций, уточнения, когда автоматического механизма недостаточно или требуется привести учет в соответствие с фактическими данными. Типовой пример: пришло требование/решение о начислении пени - оформляют операцию по ЕНС соответствующим видом, чтобы корректно отразить задолженность и ее погашение за счет ЕНП.
4) Регламентная операция «Зачет аванса по единому налоговому счету» (в помощнике закрытия месяца/закрытия периода). В ряде методик учета ЕНС она отражает распределение уплаченного ЕНП в счет обязательств в учете 1С по алгоритму программы (в зависимости от релиза и настроек учета ЕНС). Если зачет, выполненный автоматически, нужно уточнить - обычно помогают документом «Операция по ЕНС».
Мини-сценарий: организация уплатила ЕНП 20 числа, 25 числа сдаёт уведомление по нужным налогам, затем при закрытии месяца выполняется зачет/распределение, и в результате на 68.90 видны движения: уплата (дебет) и списание в счет обязательств (кредит), а при необходимости пени/штрафы отражаются отдельной «Операцией по ЕНС».