Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В «1С:Бухгалтерия 8» используется регламентный документ «Формирование записей книги продаж». Какую операцию по НДС он обеспечивает (в части работы с авансами)?
Начисляет НДС с полученных авансов (предоплат от покупателей).
Неправильно: начисление НДС с полученных авансов обычно отражается документами реализации/счета-фактуры на аванс и попадает в книгу продаж по соответствующим движениям, а «Формирование записей книги продаж» в типовой методике используется для восстановления НДС по авансам, выданным поставщикам.
Восстанавливает НДС по авансам, полученным от покупателей.
Неправильно: восстановление, которое заполняется этим документом, относится к ситуации, когда ранее был принят к вычету НДС с перечисленного аванса поставщику, а затем аванс зачтен (поступили товары/услуги или аванс закрыт).
Позволяет принять к вычету НДС по авансам, перечисленным поставщикам.
Неправильно: вычет НДС по выданному авансу отражают через регистрацию входящего счета-фактуры на аванс и операции книги покупок; «Формирование записей книги продаж» отвечает за противоположный этап - восстановление ранее принятого к вычету НДС при зачете аванса.
Формирует восстановление НДС по авансам, выданным поставщикам (когда аванс зачтен).
Правильно: документ заполняет вкладку «Восстановление по авансам» и формирует записи в книге продаж на суммы НДС, которые нужно восстановить, если ранее НДС был принят к вычету с перечисленной предоплаты поставщику и затем этот аванс был зачтен.
Обеспечивает вычет НДС по авансам, полученным от покупателей.
Неправильно: вычет НДС относится к операциям книги покупок и входящим счетам-фактурам, а полученные авансы - это «продажная» сторона (начисление), поэтому этот вариант не соответствует назначению документа.
Пояснение
Развернутая подсказка (что именно происходит и как проверить себя в 1С):
1) Логика «выданный аванс → вычет → зачет аванса → восстановление»
- Организация перечисляет поставщику предоплату.
- Поставщик выставляет счет-фактуру на аванс, и организация (как покупатель) может принять НДС к вычету по этому авансу (это отражается по книге покупок).
- Когда приходит поставка (или аванс зачитывается в счет поставки), вычет по авансу «закрывается» - НДС, ранее принятый к вычету с аванса, нужно восстановить и отразить это в книге продаж.
2) Где в программе находится документ
Обычно: «Операции» → «Регламентные операции НДС» → «Формирование записей книги продаж».
3) Что в нем важно увидеть
- Как правило, основной акцент - вкладка «Восстановление по авансам».
- Нажмите «Заполнить»: программа подберет авансы поставщикам, по которым ранее был вычет, и которые в периоде были зачтены.
4) Практический контроль после заполнения
- Проверьте контрагента/договор, сумму аванса и сумму восстанавливаемого НДС.
- Убедитесь, что восстановление относится именно к выданным авансам (поставщикам), а не к полученным авансам (покупателям).
5) Связь с принципом автозаполнения «Ведомости в кассу» (чтобы проще запомнить)
И «Ведомость в кассу», и «Формирование записей книги продаж» используют одну и ту же идею: кнопка «Заполнить» подбирает строки автоматически на основании настроек и уже введенных первичных документов/регистров.
- В ведомости подбираются сотрудники и суммы по правилам выплаты и периоду.
- В документе книги продаж подбираются «кандидаты» на восстановление НДС по данным учета авансов и их зачета.
Если строки не подставляются, обычно причина не в ручном вводе, а в том, что цепочка первичных документов/настроек не завершена (например, аванс не зачтен, не зарегистрирован счет-фактура, неверный период или не та операция).