Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В «1С:Бухгалтерии 8» для чего используется документ «Списание НДС» и на какие счета он списывает суммы НДС, которые нельзя принять к вычету?
Списывает НДС только на счета прочих расходов (например, 91.02) автоматически.
Неправильно: Документ «Списание НДС» действительно применяется, когда входной НДС нельзя принять к вычету, но он не ограничен только счетами прочих расходов. Пользователь сам задает счет списания и аналитику на специальной вкладке, поэтому автоматического «только 91.02» нет.
Списывает НДС только на счета расходов по обычным видам деятельности (например, 20, 25, 26, 44) автоматически.
Неправильно: НДС может быть списан как на затраты по обычным видам деятельности, так и на прочие расходы - в зависимости от ситуации и учетной политики. В документе нет жесткой привязки «только на обычные расходы», потому что счет выбирается пользователем.
Списывает НДС на те счета и аналитику, которые укажет пользователь в документе (в разделе «Счет списания»).
Правильно: В документе «Списание НДС» пользователь задает счета дебета, на которые будет списан НДС, и нужную аналитику (статьи затрат, подразделение, номенклатурная группа и т.п. - в зависимости от выбранного счета). Поэтому документ обеспечивает списание НДС именно на счета, указанные пользователем.
Списывает НДС на счета учета ТМЦ (материалов/товаров) как увеличение стоимости запасов.
Неправильно: Увеличение стоимости ТМЦ на НДС решается другими механизмами (например, настройкой учета НДС в поступлении или корректировками стоимости), а «Списание НДС» предназначено для отнесения не принимаемого к вычету НДС на расходы/затраты через выбранный счет списания. Он не «перекидывает» НДС на счета запасов автоматически как универсальное правило.
Пояснение
Документ «Списание НДС» используют, когда входной НДС по приобретениям нельзя принять к вычету (например, нет счета-фактуры, пропущены сроки/условия для вычета, приобретение не используется в облагаемых НДС операциях и т.п.). Тогда суммы НДС нужно убрать из учета «к вычету» и отнести на расходы или затраты.
Как заполняется документ:
1) В табличной части вручную указывают документы поступления (или строки), по которым числится предъявленный НДС, подлежащий списанию.
2) На вкладке/разделе «Счет списания» задают, куда именно списать НДС: выбирают счет дебета и аналитику (например, статья затрат, подразделение, номенклатурная группа - в зависимости от счета).
Почему правильный ответ - «на счета, указанные пользователем»:
- В разных ситуациях НДС может списываться по-разному: иногда как прочие расходы, иногда как затраты по деятельности.
- Поэтому в 1С не «зашито» единое направление списания - пользователь сам выбирает счет списания в документе.
Практический пример:
- Поступили услуги, НДС выделен, но счет-фактура так и не получен.
- Чтобы закрыть период и не держать НДС «к вычету», вводят «Списание НДС», выбирают поступление и на вкладке «Счет списания» указывают, например, счет расходов и статью затрат.
- После проведения НДС будет списан на выбранный счет и перестанет числиться как потенциальный вычет.
Контроль:
- После списания проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета НДС и книгу покупок/регистры НДС: суммы по списанным документам не должны попадать в вычеты.