Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Какое значение может быть установлено у субконто счета 19 «Способы учета НДС» в «1С:Бухгалтерии 8» (при раздельном учете входного НДС по способам учета)?
Используется для покупок/операций со ставкой НДС 20%
Неправильно: Ставка 20% - это налоговая ставка, а не «способ учета НДС» на счете 19. Субконто «Способы учета НДС» предназначено для указания логики обращения с входным НДС (вычет, включение в стоимость, распределение, блокировка и т.п.), а не для хранения ставок.
Используется для покупок/операций со ставкой НДС 10%
Неправильно: Как и 20%, ставка 10% относится к настройкам налогообложения в документе и справочниках, но не является значением субконто «Способы учета НДС». Это субконто отвечает за дальнейшую судьбу входного НДС на счете 19, а не за выбор ставки.
«Блокируется до подтверждения 0%»
Правильно: Это одно из штатных значений субконто «Способы учета НДС», применяемое для операций, облагаемых по ставке 0%, когда право на вычет подтверждается позже. Суммы входного НДС остаются на счете 19 в «заблокированном» состоянии до выполнения процедур подтверждения и регламентных операций, после чего могут быть приняты к вычету.
Подойдет любой из перечисленных вариантов
Неправильно: Значениями субконто являются именно способы учета (например, блокировка до подтверждения 0%), а не ставки 10% или 20%. Поэтому выбрать «любое» нельзя: из перечисленного только один вариант является реальным значением субконто.
Ни один вариант не подходит
Неправильно: Среди вариантов есть корректное значение субконто - «Блокируется до подтверждения 0%». Следовательно, утверждение, что не подходит ни одно, неверно.
Пояснение
Субконто «Способы учета НДС» появляется на счете 19, когда в настройках НДС включают раздельный учет входного НДС по способам учета. Тогда в документах поступления (товаров, услуг, ОС и т.п.) для каждой позиции можно указать, как программа должна учитывать входной НДС: принять к вычету, включить в стоимость, распределять или временно заблокировать.
Значение «Блокируется до подтверждения 0%» используют, когда приобретения относятся к операциям со ставкой 0% (например, экспорт), и право на вычет нужно подтвердить комплектом документов в установленный срок. Практический смысл: входной НДС не попадает сразу в книгу покупок и не уменьшает налог, а «держится» на 19 счете до тех пор, пока не выполнены действия по подтверждению ставки 0% и регламентные процедуры закрытия/формирования записей НДС.
Как отличить от ставок 10%/20%: ставка - это признак самой операции (какой НДС начисляется/предъявляется), а «способ учета НДС» - это управленческо-бухгалтерское правило, что делать с входным НДС по приобретениям в зависимости от дальнейшего использования (облагаемая деятельность, необлагаемая, смешанная, экспорт 0%). Поэтому варианты со ставками (10% и 20%) в вопросах про субконто «Способы учета НДС» обычно являются отвлекающими.