Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В «1С:Бухгалтерии 8» при раздельном учете входного НДС на счете 19 в документах поступления заполняется субконто (реквизит) «Способ учета НДС». Какие значения он может принимать из перечисленных ниже?
НДС будет принят к вычету (входной налог для облагаемых операций)
Неправильно: Это действительно одно из возможных значений «Способа учета НДС» и применяется, когда приобретение относится к деятельности, облагаемой НДС. Но вопрос спрашивает, какие значения может принимать субконто в целом, а не одно конкретное.
НДС включается в стоимость (не принимается к вычету)
Неправильно: Такой вариант используется, когда входной НДС нельзя/не планируется принимать к вычету и его нужно отнести на стоимость товаров, работ, услуг или внеоборотных активов. Однако это лишь один из возможных способов, а не полный ответ.
НДС будет распределяться (для общих приобретений по облагаемой и необлагаемой деятельности)
Неправильно: Значение «Распределяется» применяют, когда на момент поступления нельзя однозначно определить назначение покупки или она используется одновременно в разных видах деятельности, и НДС распределят позднее регламентной операцией/документом. Но это не единственное доступное значение из списка.
Может быть выбран любой из перечисленных вариантов (1-3)
Правильно: «Способ учета НДС» выбирается в документе поступления по каждой строке и может принимать значения: «принимается к вычету», «учитывается (включается) в стоимости» или «распределяется». Какое именно значение выбрать, зависит от назначения приобретения и правил раздельного учета НДС.
Допустимы только первые два варианта (вычет или включение в стоимость)
Неправильно: При раздельном учете предусмотрен также вариант «Распределяется», который нужен для общих расходов/приобретений, используемых одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях. Исключение этого варианта делает раздельный учет неполным и приводит к неверному отражению входного НДС.
Пояснение
«Способ учета НДС» - это аналитика (третье субконто) на счете 19, которая используется, когда включен раздельный учет входного НДС. Заполняется прямо в документах поступления (например, «Поступление (акт, накладная)», поступление услуг, ОС и т.п.) обычно в табличной части по каждой позиции, потому что разные строки одного документа могут относиться к разным видам деятельности.
Как понимать варианты на практике:
- «Принимается к вычету» выбирают, если покупка предназначена для операций, облагаемых НДС (например, материалы для производства продукции с НДС). Тогда НДС аккумулируется как принимаемый к вычету и далее попадает в книгу покупок при выполнении регламентных операций.
- «Учитывается в стоимости» выбирают, если покупка относится к необлагаемой деятельности или НДС по ней нельзя принять к вычету (например, для операций, освобожденных от НДС). В этом случае сумма налога должна увеличить стоимость приобретения (или расходы) по правилам учета.
- «Распределяется» выбирают, если приобретение «общее» и будет использоваться и в облагаемых, и в необлагаемых операциях (например, аренда офиса, коммунальные услуги, общехозяйственные расходы). В конце периода такой НДС распределяется по установленной методике раздельного учета и частично может уйти в вычет, а частично - в стоимость.
Практические советы:
1) Заполняйте «Способ учета НДС» по строкам как можно ближе к экономическому назначению покупки - так меньше ручных корректировок в конце квартала.
2) Если на момент поступления назначение неясно, безопаснее поставить «Распределяется», а затем, когда назначение определится, скорректировать в документах/учетных регистрах по правилам конфигурации.
3) В некоторых сценариях (например, операции со ставкой 0% до подтверждения) в программе может встречаться дополнительный вариант вроде «блокируется до подтверждения 0%». Но в рамках данного вопроса учитываются именно три базовых значения из вариантов 1-3, и любой из них допустим.