Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В «1С:Бухгалтерии 8» где задается счет, на котором будет учитываться начисленная амортизация по конкретному НМА (например, счет 05), чтобы при закрытии месяца программа формировала проводки амортизации с нужным счетом?
В регламентной операции «Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР».
Неправильно: Регламентная операция при закрытии месяца только рассчитывает амортизацию и формирует проводки по уже заданным параметрам НМА. Счета учета и параметры амортизации она не «назначает», а использует настройки, введенные при принятии НМА к учету.
В документе «Принятие к учету НМА».
Правильно: Именно в документе «Принятие к учету НМА» задаются ключевые параметры амортизации по объекту, включая счет учета амортизации (обычно 05) и связанные настройки. Затем при закрытии месяца регламентная операция берет эти параметры и отражает начисление амортизации проводками.
В документе «Поступление НМА».
Неправильно: «Поступление НМА» фиксирует приобретение (первоначальную стоимость, расчеты с поставщиком, НДС и т.п.) и не предназначен для настройки амортизации. Амортизационные счета и параметры начинают применяться после принятия НМА к учету отдельным документом.
В настройках учетной политики организации.
Неправильно: Учетная политика задает общие правила учета (например, подходы к признанию расходов, настройки налогового учета и т.д.), но не устанавливает счет амортизации для каждого конкретного объекта НМА. Счет учета амортизации задается на уровне объекта при его принятии к учету.
В справочнике «Способы отражения расходов по амортизации».
Неправильно: Этот справочник нужен в первую очередь для настройки, куда относить расходы по амортизации (дебет затрат и аналитика: статья затрат, подразделение, номенклатурная группа и т.п.). Сам счет учета амортизации НМА (кредит, например 05) задается в документе «Принятие к учету НМА», а «способ отражения» влияет на сторону затрат.
Пояснение
Как это выглядит в типовой последовательности учета НМА в 1С:
1) Сначала отражают приобретение
- Создают документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» или специализированное «Поступление НМА» (в зависимости от интерфейса/версии) и фиксируют стоимость, поставщика, НДС.
- На этом этапе объект еще не амортизируется: это только факт покупки и формирование первоначальной стоимости.
2) Затем НМА принимают к учету
- Создают документ «Принятие к учету НМА».
- В нем указывают:
• счет учета НМА (обычно 04),
• счет учета амортизации НМА (обычно 05),
• способ отражения расходов по амортизации (куда пойдут затраты по дебету: 20/25/26/44/91 и аналитика),
• срок полезного использования, дату начала амортизации и другие параметры.
3) Начисление происходит при закрытии месяца
- В конце месяца выполняется регламентная операция «Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР».
- Она берет настройки из «Принятия к учету НМА» и формирует проводку вида:
Дт (по способу отражения расходов) Кт (счет амортизации НМА, например 05).
Практический пример:
- Купили программу и признали ее НМА.
- В «Принятие к учету НМА» установили: счет НМА 04, счет амортизации 05, способ отражения расходов - Дт 26 (общехозяйственные).
- При закрытии месяца амортизация отразится проводкой Дт 26 Кт 05.
Типичная ошибка:
- Пытаться «настроить счет амортизации» в учетной политике или в регламентной операции. Эти места не задают счет по объекту: они лишь применяют уже заданные настройки (или задают общие правила), поэтому корректно заполнять нужно именно документ «Принятие к учету НМА».