Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Какими документами в 1С регистрируют списание ранее созданного резерва (оценочного обязательства) по отпускам в бухгалтерском учете?
Документами «Отпуск» или «Увольнение»
Неправильно: «Отпуск» и «Увольнение» фиксируют кадровое событие и начисления работнику, но сами по себе не являются документами, которые формируют проводки по списанию резерва в бухгалтерии. Списание оценочного обязательства отражается в бухгалтерских регистрах через документы, которые отвечают за отражение зарплаты и резервов в учете.
Документом «Резервы по оплате труда» (в общем виде, без уточнения операции)
Неправильно: Документ «Резервы по оплате труда» действительно используется для работы с резервами, но он может выполнять разные операции (создание/начисление, корректировка, списание) - важно уточнить режим «Списание». Кроме того, в типовой схеме списание резерва при начислении отпускных чаще отражается через документ «Отражение зарплаты в бухучете».
Обычно - «Отражение зарплаты в бухучете», а для отдельного/принудительного списания суммы резерва - «Резервы по оплате труда» с операцией «Списание»
Правильно: Проводки по использованию (списанию) резерва по отпускам чаще формируются документом «Отражение зарплаты в бухучете» при отражении начисленных отпускных/компенсаций. Если же нужно списать резерв отдельно (например, убрать остаток по уволенному сотруднику или списать резерв целиком/частично без отражения начислений), используют документ «Резервы по оплате труда» с видом операции «Списание».
Только документом «Отражение зарплаты в бухучете»
Неправильно: «Отражение зарплаты в бухучете» действительно является основным документом для проводок по использованию резерва при начислениях, но не всегда он удобен, когда нужно списать резерв «сам по себе» (без привязки к начислению). Для таких ситуаций предусмотрено списание через «Резервы по оплате труда» с соответствующим видом операции.
Документом «График отпусков»
Неправильно: «График отпусков» служит для планирования отпусков и контроля их предоставления, но не формирует бухгалтерские проводки по резервам. Он не предназначен для списания оценочных обязательств и не отражает движения по счетам резервов.
Пояснение
Резерв отпусков (оценочное обязательство) создается заранее, чтобы расходы на будущие отпуска признавались равномерно. Когда сотруднику начисляют отпускные или компенсацию, ранее созданный резерв должен «использоваться» - то есть списаться в корреспонденции со счетами расчетов по оплате труда.
Как это обычно делается в 1С:
1) В течение месяца/года резерв формируется документами по резервам (начисление/расчет резервов - в зависимости от настроек).
2) Когда оформлен отпуск или увольнение и выполнены начисления (отпускные/компенсация), для бухгалтерских проводок применяется документ «Отражение зарплаты в бухучете». Он переносит суммы из расчета зарплаты в бухучет и при включенном механизме резервов формирует проводки использования резерва (уменьшение обязательства по резерву и отражение расчетов с сотрудником).
Когда нужен документ «Резервы по оплате труда» с операцией «Списание»:
- если требуется списать остаток резерва по конкретному сотруднику без привязки к текущему начислению (например, сотрудник уволен, а резерв «завис» из-за перерасчета или ошибок прошлых периодов);
- если нужно разово/принудительно уменьшить резерв целиком или частично (например, при корректировке учетной политики или при выявлении неверной суммы резерва).
Практический пример:
У сотрудника накоплен резерв отпусков 40 000 руб. Он ушел в отпуск, начислено отпускных 35 000 руб. При формировании «Отражения зарплаты в бухучете» программа сформирует проводки использования резерва на 35 000. Если после увольнения сотрудника в резерве остался «хвост» из-за пересчета, его можно списать документом «Резервы по оплате труда» с видом операции «Списание».
Совет по контролю:
После закрытия месяца проверяйте отчеты по резервам и обороты по счету учета резерва (например, 96) - важно, чтобы сумма резерва уменьшалась при начислении отпускных/компенсаций и не образовывала необъяснимых остатков.