Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Когда в «1С:Бухгалтерии 8» выполняется регламентная операция «Расчет земельного налога» в составе процедуры «Закрытие месяца» (при условии, что по земельному налогу предусмотрены отчетные периоды и уплачиваются авансовые платежи)?
Либо раз в квартал, либо один раз в год - в зависимости от ситуации.
Неправильно: В программе регламентная операция привязана к конкретной периодичности закрытия и не выполняется «по выбору» между кварталом и годом. Если в настройках налога включены авансовые платежи, расчет делается по итогам каждого отчетного периода (квартала), а не произвольно.
Каждый месяц или каждый квартал (как настроит бухгалтер).
Неправильно: Земельный налог в 1С не рассчитывают ежемесячно регламентной операцией, потому что налог исчисляется по итогам отчетного периода, а не помесячно. Настройками можно определить наличие авансов/отчетных периодов, но «ежемесячный расчет земельного налога» как стандартная регламентная операция не предполагается.
Ежеквартально - при закрытии последнего месяца квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь).
Правильно: При наличии авансовых платежей расчет земельного налога выполняется в «Закрытии месяца» в последнем месяце каждого квартала, чтобы сформировать суммы аванса/начисления за отчетный период. Такой подход обеспечивает корректные проводки и заполнение данных для последующей уплаты и уведомлений.
Ежемесячно - при каждом «Закрытии месяца».
Неправильно: Земельный налог не является ежемесячным налогом, поэтому регламентная операция не запускается каждый месяц как, например, амортизация или распределение расходов. В типовом учете земельный налог считается по итогам отчетного периода, а не по каждому месяцу.
Только один раз в год - при закрытии декабря.
Неправильно: При наличии авансовых платежей расчет выполняется по итогам каждого отчетного периода в течение года, а не только в декабре. Закрытие декабря действительно важно для итогового расчета за год, но оно не заменяет квартальные расчеты авансов.
Пояснение
Регламентная операция «Расчет земельного налога» запускается из обработки «Закрытие месяца» и предназначена для автоматического расчета земельного налога (или авансовых платежей) на основании настроек участка: кадастровой стоимости, доли владения, периода владения, ставки и льгот.
Если в вашей ситуации по земельному налогу предусмотрены отчетные периоды и уплачиваются авансовые платежи, то расчет выполняют ежеквартально - при закрытии марта, июня, сентября и декабря. Это логично: по итогам каждого квартала формируется сумма аванса, а в декабре - итоговая сумма за год с учетом ранее начисленных авансов.
Практический пример: участок с кадастровой стоимостью 10 000 000 руб., ставка 1,5%, льгот нет, владение весь год. Годовой налог - 150 000 руб. Тогда при квартальных авансах программа при закрытии марта/июня/сентября начислит по 37 500 руб. за каждый квартал, а в декабре рассчитает итог за год и обеспечит корректное отражение остатка к уплате.
Дополнительный контекст для работы бухгалтера: декларация по земельному налогу для организаций за последние годы не подается, но налог (и авансы) все равно нужно своевременно исчислять и платить. В 1С после выполнения расчета обычно формируют документы для перечисления (в т.ч. в рамках единого налогового платежа) и, при необходимости, уведомление об исчисленных суммах - поэтому важно выполнять «Закрытие месяца» именно в тех месяцах, когда расчет должен отработать.
Полезная проверка: если операция не появляется в списке закрытия месяца, чаще всего причина в том, что не заполнены сведения по земельным участкам (кадастровые данные/ставка/льготы/период владения) или не включен расчет налога в настройках учета. После корректной настройки повторите «Закрытие месяца» за последний месяц квартала и проверьте справку-расчет по земельному налогу.