Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" операция переноса убытков текущего периода на будущие периоды выполняется
Ручной операцией
Правильно: В этой методике перенос убытка на будущее отражают вручную: в бухгалтерском учете сумму не ставят, а заполняют только показатели налогового учета по счету 97.21 «Расходы будущих периодов». Это делают после выполнения закрытия декабря и реформации баланса, затем при необходимости повторяют закрытие месяца.
Регламентной операцией "Расчеты по налогу на прибыль" за последний месяц года
Неправильно: «Расчеты по налогу на прибыль» рассчитывает налог и формирует связанные начисления/отложенные налоги, но сам перенос налогового убытка на будущее в рамках методики со счетом 97.21 обычно не делает. Для переноса требуется отдельная запись (как правило, ручная операция).
Регламентной операцией "Реформация баланса"
Неправильно: «Реформация баланса» закрывает счета финансового результата на счет 99 и формирует итог по прибыли/убытку года, но не переносит налоговый убыток «в будущие периоды». Перенос в НУ выполняют отдельной операцией после реформации.
Регламентной операцией "Закрытие счетов 90, 91" за последний месяц года
Неправильно: Закрытие 90 и 91 формирует финансовый результат периода (выручка/себестоимость/прочие доходы-расходы), но это еще не перенос убытка на будущее. Даже если по итогам закрытия получился убыток, для его отражения как перенесенного в НУ нужен отдельный механизм (в данной постановке - ручная операция).
Пояснение
Важно различать бухгалтерский и налоговый учет убытков. В бухучете «перенос убытка на будущее» как отдельная операция обычно не делается: убыток просто отражается в составе финансового результата года. А вот в налоговом учете убыток может переноситься на будущие налоговые периоды и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.
Если учет в программе ведется по методике переноса убытка через РБП (счет 97.21), то порядок обычно такой:
1) Закройте декабрь в «Закрытии месяца» и выполните «Реформацию баланса», чтобы сформировался итоговый финансовый результат года.
2) Создайте элемент в справочнике «Расходы будущих периодов» (РБП) для убытка (например, «Убыток 2025 года»). Для НУ укажите вид РБП «Убытки прошлых лет», способ признания «В особом порядке», дату начала списания - 01.01 следующего года. Счет списания и аналитику часто оставляют пустыми, если методика предполагает «особый порядок».
3) Введите документ «Операция, введенная вручную» датой 31.12 и сформируйте проводку Дт 97.21 - Кт 99.01.1. Ключевой момент: сумма в бухгалтерском учете может быть пустой (0), а сумма заполняется только в налоговом учете (НУ), чтобы убыток попал в переносимые убытки.
4) После ввода операции нередко повторно выполняют закрытие декабря (или хотя бы перепроводят регламентные операции), чтобы отчеты и расчеты налога были согласованы.
Мини-пример: по итогам года налоговый убыток составил 1 000 000. Вы заводите РБП «Убыток 2025 года» и вводите ручную операцию 31.12: Дт 97.21 (НУ = 1 000 000) - Кт 99.01.1 (НУ = 1 000 000). В бухучете суммы не ставите, чтобы не исказить бухгалтерскую отчетность.
Практическое замечание: в некоторых новых версиях 1С перенос налогового убытка может быть автоматизирован отдельной регламентной операцией и вестись на другом счете (например, 97.11) - но в рамках данного вопроса рассматривается именно вариант переноса через 97.21, где основной шаг выполняется ручной операцией.