Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Какое действие выполняет документ «Распределение НДС» в «1С:Бухгалтерия 8» при раздельном учете входного НДС (когда часть операций облагается НДС, а часть — нет)?
Формирует бухгалтерские проводки только на включение входного НДС в стоимость приобретений (ТМЦ/работ/услуг).
Неправильно: Документ действительно может включать НДС в стоимость, когда ценности относятся к необлагаемым операциям и НДС нельзя принять к вычету. Но в других ситуациях он делает обратные проводки - «восстанавливает» НДС из стоимости для принятия к вычету, поэтому утверждение про «только включение» неверно.
Формирует бухгалтерские проводки только на исключение (выделение) НДС из стоимости приобретений.
Неправильно: Исключение НДС из стоимости действительно возможно, если ранее НДС был учтен в стоимости, а по итогам распределения часть должна быть принята к вычету. Однако документ также выполняет включение НДС в стоимость для доли, относящейся к необлагаемой деятельности, поэтому вариант описывает лишь половину функциональности.
Может формировать проводки и на включение НДС в стоимость, и на исключение НДС из стоимости - в зависимости от ситуации и выбранного способа учета НДС.
Правильно: «Распределение НДС» используется при раздельном учете, когда входной НДС по приобретениям требуется разделить на часть, принимаемую к вычету, и часть, учитываемую в стоимости/расходах. Поэтому при проведении документ формирует проводки как на включение НДС в стоимость (для необлагаемых операций), так и на исключение НДС из стоимости (если НДС ранее был включен, но по итогам распределения подлежит вычету).
Не формирует бухгалтерских проводок, а только заполняет регистры для последующих операций по НДС.
Неправильно: Документ не ограничивается «служебными» регистрами: он влияет на бухгалтерский учет, формируя проводки по счету 19 и связанным счетам учета затрат/стоимости. Именно проводки обеспечивают корректное отражение, какая часть входного НДС идет в вычет, а какая - в стоимость (или расходы).
Пояснение
Документ «Распределение НДС» применяется, когда включен раздельный учет входного НДС и по некоторым поступлениям выбран способ учета «Распределяется» (то есть заранее неизвестно, какая часть приобретений пойдет в облагаемую деятельность, а какая - в необлагаемую/освобожденную).
Что делает документ на практике:
1) В конце квартала (часто в составе регламентных операций НДС/закрытия периода) программа рассчитывает доли распределения, как правило, пропорционально выручке по облагаемым и необлагаемым операциям (без НДС). Затем она распределяет «общий» входной НДС на две части: «к вычету» и «в стоимость/расходы».
2) В учете это выражается проводками. Типовой смысл такой:
- Если по итогам распределения часть НДС должна увеличивать стоимость приобретений (например, доля относится к операциям без НДС), формируются проводки вида «списать НДС со счета 19 в дебет счета учета ценностей/затрат» (условно: Дт 08/10/41/20/26… Кт 19).
- Если наоборот, НДС был учтен в стоимости, но по итогам распределения часть должна приниматься к вычету, формируются проводки обратного характера - «выделить НДС из стоимости обратно на счет 19» (условно: Дт 19 Кт 08/10/41/20/26…), после чего эта часть становится доступной для отражения в книге покупок.
3) Дополнительно документ может перераспределять аналитику по счету 19 по способам учета (например, переносить суммы из состояния «Распределяется» в «Принимается к вычету» и «Учитывается в стоимости») - так фиксируется результат распределения.
Мини-пример: организация арендует офис, который используется и для продаж с НДС, и для услуг, освобожденных от НДС. В поступлении аренды выбирают способ «Распределяется». В конце квартала документ «Распределение НДС» разделит входной НДС по аренде: часть попадет в вычет, а часть будет включена в расходы/стоимость (в зависимости от того, куда отнесены затраты).
Полезные проверки:
- Убедитесь, что включен раздельный учет НДС в настройках учета и в учетной политике, иначе распределение может не выполняться ожидаемым образом.
- После проведения «Распределения НДС» обычно формируют «Формирование записей книги покупок», чтобы часть НДС, отнесенная «к вычету», попала в книгу покупок корректно.