Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В «1С:Бухгалтерии 8» при включенном раздельном учете входного НДС на счете 19 (по способам учета) для нематериальных активов: когда выбирается «Способ учета НДС» и можно ли его изменить позже?
Способ учета НДС выбирают при принятии НМА к учету, но его можно поменять, исправив ранее введенный документ.
Неправильно: В 1С «Способ учета НДС» обычно указывается уже на этапе приобретения (поступления) НМА, когда НДС отражается на счете 19 с нужной аналитикой. Корректировка возможна, но логика вопроса про раздельный учет по НМА - именно «задается при приобретении и при принятии к учету может быть уточнен», а не «задается только при принятии».
Способ учета НДС фиксируется при приобретении НМА и затем уже не подлежит изменению.
Неправильно: В практике раздельного учета НДС по ОС и НМА предусмотрена возможность скорректировать способ учета при вводе в эксплуатацию (принятии к учету), если фактическое использование отличается от планируемого. Кроме того, до выполнения регламентных операций (распределения/закрытия НДС) данные обычно можно уточнять перепроведением документов.
Способ учета НДС задают при приобретении НМА, но при принятии НМА к учету его можно скорректировать.
Правильно: При поступлении НМА указывают первоначальный «Способ учета НДС» (например, к вычету, в стоимость, распределяется) в зависимости от предполагаемого использования. Когда НМА принимают к учету (вводят в эксплуатацию), способ учета НДС допускается уточнить, если изменились условия применения НДС или назначение актива.
Способ учета НДС определяется только при принятии НМА к учету и дальше не может изменяться.
Неправильно: В раздельном учете НДС настройка способа учета появляется уже в документах приобретения, чтобы НДС на счете 19 изначально учитывался правильно. При принятии к учету этот реквизит может быть изменен (уточнен), поэтому утверждение о «только при принятии и без изменений» неверно.
Пояснение
Раздельный учет входного НДС на счете 19 (по способам учета) нужен, когда организация ведет операции, облагаемые НДС, и операции без НДС/по ставке 0% - тогда важно понимать, какой НДС можно принять к вычету, какой нужно включить в стоимость, а какой распределять.
Как это работает по НМА в 1С:
1) На этапе приобретения НМА (документ поступления/приобретения прав) вы указываете «Способ учета НДС». Это отражается на счете 19 с соответствующей аналитикой и влияет на дальнейшую обработку НДС.
2) На этапе «Принятие к учету НМА» (ввод в эксплуатацию) способ учета НДС можно уточнить. Это полезно, если изначально планировали использовать НМА в облагаемой деятельности (НДС к вычету), но потом выяснилось, что НМА будет применяться в необлагаемой деятельности (тогда НДС обычно включают в стоимость) или в смешанной (тогда НДС может распределяться).
Пример:
- Купили исключительное право на ПО для отдела продаж и указали «Принимается к вычету».
- Перед вводом в эксплуатацию выяснилось, что ПО будет использоваться в подразделении, которое оказывает услуги без НДС. В документе «Принятие к учету НМА» корректируют способ учета на «Учитывается в стоимости» (или «Распределяется», если использование смешанное).
Практические рекомендации:
- Уточняйте способ учета НДС до закрытия квартала и выполнения регламентных операций по НДС, чтобы не пришлось делать исправления и перепроводить документы за закрытый период.
- Если НДС уже распределен регламентной операцией, менять способ учета задним числом становится проблемно: обычно требуется корректировка и повторное выполнение регламентных процедур.
- Чтобы выбор способов учета был доступен, в организации должен быть включен раздельный учет входящего НДС на счете 19 и настройка учета «по способам учета» (иначе реквизит «Способ учета НДС» может не использоваться).