Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В случае, если организация является налоговым агентом, то проводка по перечислению в бюджет суммы НДС, удержанного из доходов налогоплательщика, отражается
Документом "Формирование записей книги покупок"
Неправильно: «Формирование записей книги покупок» нужно для регистрации записей книги покупок и отражения вычетов, в том числе по НДС налогового агента, но не для факта перечисления денег в бюджет. Проводка уплаты НДС (движение денежных средств) оформляется банковским платежным документом.
Документом реализации
Неправильно: Реализация отражает начисление НДС по продажам и формирование выручки, но не уплату НДС как налогового агента. У налогового агента перечисление НДС в бюджет связано с платежом в банк, а не с документом продажи.
Документом "Счет-фактура" налогового агента
Неправильно: Счет-фактура налогового агента в 1С обычно фиксирует исчисление НДС налоговым агентом (начисление обязательства по НДС) и регистрацию для целей НДС. Само перечисление в бюджет этот документ не делает - уплата отражается отдельным банковским списанием.
Документом поступления
Неправильно: Поступление отражает факт получения товаров/услуг и расчеты с поставщиком, а также может участвовать в цепочке учета НДС агента, но не формирует проводку перечисления НДС в бюджет. Перевод денежных средств в бюджет в учете появляется при оформлении оплаты.
Документом оплаты
Правильно: Перечисление удержанного (исчисленного) НДС в бюджет в 1С отражается банковским документом оплаты - обычно «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога». Именно он формирует проводку уплаты (как правило, Дт 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента» Кт 51 «Расчетные счета»).
Пояснение
НДС налогового агента - это ситуация, когда организация сама рассчитывает НДС за контрагента и уплачивает его в бюджет (типовые случаи: приобретение услуг у иностранного поставщика без постановки на учет в РФ, аренда гос/муниц имущества, отдельные операции по ст. 161 НК РФ и др.). В 1С учет обычно идет в два смысловых шага: сначала фиксируется исчисление НДС налогового агента и его регистрация для целей НДС, затем - фактическая уплата в бюджет.
1) Исчисление НДС налогового агента. Для этого в цепочке документов используется «Счет-фактура выданный (налогового агента)» или специализированное оформление по НДС-агенту (в зависимости от сценария и версии). На этом шаге появляется обязательство по НДС на счете 68.32 (часто в корреспонденции со счетом расчетов по НДС агента, например 76.НА).
2) Перечисление НДС в бюджет. Проводка уплаты возникает только при оформлении банковского платежа: обычно это «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» (или создание платежного поручения и затем списание по выписке). В документе важно:
- выбрать корректный счет учета налога (для агента - 68.32, а не 68.02);
- заполнить контрагента/договор и документ расчетов (ссылка на оплату поставщику/основание), чтобы аналитика по НДС агента закрывалась корректно;
- корректно указать реквизиты платежа в бюджет (КБК, ОКТМО, период и т.п.), а также статус плательщика «02» (налоговый агент), если это требуется по правилам заполнения платежки.
Пример: компания купила услуги у иностранной организации на 100 000 руб. и обязана удержать НДС. После регистрации НДС агента вы оформляете «Списание с расчетного счета → Уплата налога», указываете счет 68.32 и сумму НДС. После проведения документа в учете отражается уменьшение обязательства по НДС агента и списание денег с расчетного счета.
Полезная проверка: после уплаты сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по 68.32 и убедитесь, что сумма обязательства по конкретному документу расчетов закрывается, а также проверьте, что записи по НДС (книга продаж/покупок и декларация) заполнены в нужных разделах для налогового агента.