Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Как в «1С:Бухгалтерия 8» отражаются бухгалтерские проводки по начислению НДФЛ с доходов, которые облагаются по ставкам 35%, 30% и 15% (не «обычная» ставка по зарплате)?
Проводки формируются документом «Перерасчет НДФЛ».
Неправильно: «Перерасчет НДФЛ» предназначен для пересчета/уточнения налога в налоговом учете НДФЛ (например, при изменении базы, дат, вычетов), но не является универсальным инструментом для автоматического формирования бухгалтерских проводок по ставкам 35%, 30% и 15%. В таких нестандартных случаях проводки обычно не создаются этим документом.
Проводки по таким ставкам программа не формирует автоматически.
Неправильно: Автоматического формирования проводок действительно может не быть, но это не означает, что «проводки не выполняются вообще». На практике их нужно отразить в бухучете вручную, чтобы начисленный НДФЛ попал на счета учета (например, 68.01).
Проводки формируются документом «Отмена стандартных вычетов НДФЛ».
Неправильно: Этот документ связан с изменением/отменой стандартных вычетов и корректировками в части вычетов, а не с отражением начисления налога проводками по специальным ставкам. Он не предназначен для формирования бухгалтерских проводок по НДФЛ 35%/30%/15%.
Проводки формируются документом «Операция учета НДФЛ».
Неправильно: «Операция учета НДФЛ» в типовом использовании делает движения по регистрам НДФЛ (для отчетности и налогового учета), но бухгалтерские проводки не формирует. Поэтому, даже если налог отражен в регистрах, для бухучета проводки нужно оформить отдельно.
Проводки вводятся вручную через «Операции, введенные вручную» (ручная бухгалтерская операция).
Правильно: Для НДФЛ по ставкам 35%, 30% и 15% в «1С:Бухгалтерия 8» бухгалтерские проводки обычно оформляют ручной операцией, потому что специализированные документы по НДФЛ ориентированы на регистры и не всегда создают проводки. Это позволяет корректно отразить начисление/задолженность по НДФЛ в бухучете и сверять остатки по счету 68.
Пояснение
В «1С:Бухгалтерия 8» важно различать два слоя учета НДФЛ:
1) Налоговый учет и отчетность по НДФЛ (регистры НДФЛ, 6-НДФЛ, справки о доходах).
2) Бухгалтерский учет (проводки по счетам 70/73/76 и 68.01 и др.).
Для «нестандартных» ставок НДФЛ (например, 35% - материальная выгода/отдельные виды доходов, 30% - доходы нерезидентов в ряде случаев, 15% - отдельные базы по правилам налогообложения) типовой сценарий в Бухгалтерии часто выглядит так:
Шаг 1. Отразить событие для налогового учета (чтобы суммы корректно попали в регистры и отчетность).
- Для этого используют документы по НДФЛ, включая «Операцию учета НДФЛ» (она помогает правильно записать дату получения дохода, ставку, сумму исчисленного/удержанного налога и т.п.).
- При этом нужно помнить: документ может записывать данные в регистры НДФЛ, но сам по себе не создает бухгалтерских проводок.
Шаг 2. Отразить начисление НДФЛ в бухгалтерском учете отдельной ручной операцией.
- Откройте «Операции» → «Операции, введенные вручную» и создайте проводку начисления/удержания НДФЛ так, как принято в вашей учетной политике (часто это Дт 70 (или 73/76 - в зависимости от вида дохода) Кт 68.01 по сумме налога).
- Если НДФЛ удерживается при выплате, контролируйте, чтобы момент удержания соответствовал фактической выплате дохода и чтобы остатки по счету 68.01 корректно сверялись с регистрами НДФЛ.
Практический пример:
Организация начислила сотруднику доход, облагаемый по ставке 35% (например, материальная выгода). Чтобы в 6-НДФЛ сумма появилась правильно, фиксируют налог через документ по НДФЛ (регистры). А чтобы в бухучете возникла задолженность по НДФЛ и корректно отразились обороты по 68.01, вводят ручную бухгалтерскую операцию на начисление налога.
Полезная проверка после ввода:
- Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.01 и сверяйте ее с отчетами/регистрами НДФЛ. Если НДФЛ есть в регистрах, но нет оборотов/остатков в бухучете - значит, проводки не отражены и их нужно оформить вручную.