Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
В 1С оформлена «Корректировка реализации» с операцией «Корректировка по согласованию сторон». Если по корректировке стоимость отгруженных товаров увеличилась, что сделает программа с записями по НДС (книга продаж/книга покупок)?
Сделает записи одновременно и в книге продаж, и в книге покупок, причем отнесет их к периоду исходной реализации
Неправильно: при увеличении стоимости реализации у продавца отражается начисление НДС через книгу продаж. Книга покупок в этой ситуации для продавца не формируется - она характерна для другого сценария (например, когда стоимость уменьшается и появляется право на вычет у продавца).
Сформирует записи и в книге продаж, и в книге покупок, но уже в текущем периоде (где введена корректировка)
Неправильно: при увеличении стоимости по согласованию сторон ключевой результат - запись в книге продаж, а не «две книги сразу». Кроме того, для увеличения важно, что запись относится к периоду отгрузки (реализации), то есть к периоду исходной операции; если период закрыт, отражение идет через дополнительный лист за тот период.
Сделает записи только в книге покупок и отнесет их к периоду исходной реализации
Неправильно: книга покупок при увеличении стоимости реализации у продавца не является основным регистром отражения НДС. При увеличении начисляют НДС к уплате, поэтому отражение идет через книгу продаж.
Сформирует записи только в книге продаж и отнесет их к периоду исходной реализации
Правильно: увеличение стоимости отгруженных товаров (услуг) по документу «Корректировка реализации» приводит к отражению дополнительного начисления НДС у продавца через книгу продаж, причем в периоде отгрузки (реализации). Если корректировка относится к прошлому закрытому периоду, запись попадет в дополнительный лист книги продаж за тот период.
Пояснение
Развернутая подсказка (что происходит в учете и как это проверить в 1С):
1) Логика НДС при увеличении стоимости реализации
Когда после отгрузки стороны согласовали увеличение цены/стоимости, продавец начисляет дополнительный НДС. В 1С это отражается через механизм корректировочного счета-фактуры и записи в книге продаж. Для продавца здесь не возникает основания для книги покупок - это другой сценарий (обычно при уменьшении стоимости, когда продавец получает право на вычет).
2) Что делать в программе пошагово
• Откройте исходный документ реализации и создайте на его основании «Корректировку реализации».
• Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон».
• Укажите, что стоимость увеличилась (изменение цены/суммы).
• На основании корректировки оформите корректировочный счет-фактуру (если он ведется в базе).
• Затем сформируйте книгу продаж за период реализации (отгрузки). Если реализация была в прошлом периоде, сформируйте книгу продаж за тот период и проверьте дополнительный лист.
3) Как понять, в какой период попадет запись
• Если корректировка относится к той же налоговой четверти/периоду, запись отразится в книге продаж этого периода.
• Если корректировка затрагивает прошлый период, то при формировании книги продаж вы увидите отражение через дополнительный лист за период исходной реализации.
4) Практический пример
Реализация была в марте, а в апреле подписали допсоглашение на увеличение цены.
• Вводите «Корректировку реализации» датой апреля, оформляете корректировочный счет-фактуру.
• При формировании книги продаж за март запись по увеличению отразится именно в марте (через дополнительный лист, если март уже закрыт).
5) Связь с автозаполнением «Ведомости в кассу» (как общий принцип автоматизации 1С)
В 1С автозаполнение работает по единой логике: документы делают движения в регистрах, а отчеты и последующие документы «подтягивают» данные из этих регистров.
• «Ведомость в кассу» заполняется по данным расчетов и начислений (регистры взаиморасчетов/зарплаты).
• Книга продаж заполняется по данным регистров НДС (движения, сформированные реализацией/корректировкой/счетами-фактурами).
Поэтому важно не только создать документ, но и правильно оформить его основания/счет-фактуру и проверить формирование отчетов за нужный период - тогда автоматическое заполнение будет корректным.