Готовишься к экзамену?
Полнофункциональный тренажер @bot_1cnik_bot с полноценным обучением, режимом экзамена и подробной статистикой.
Какой документ в «1С:Бухгалтерии 8» оформляет комиссионер, когда покупает товары у поставщика от своего имени, но в интересах комитента (по договору комиссии/агентскому договору на закупку)?
«Передача товаров комитенту».
Неправильно: Документы передачи используются для фиксации перемещения/передачи товаров между сторонами посреднической схемы, а не для отражения факта покупки у стороннего поставщика. Приобретение у поставщика должно быть отражено как поступление от контрагента-поставщика.
«Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Товары, услуги, комиссия».
Правильно: При закупке у поставщика комиссионер заключает договор с поставщиком от своего имени, поэтому поступление оформляется обычным документом поступления, но с режимом для посреднических операций. В документе указывают поставщика, договор с поставщиком и реквизиты, связанные с комитентом/поручением, чтобы система корректно отразила приобретение в интересах комитента.
«Отчет комитенту».
Неправильно: «Отчет комитенту» предназначен для отражения результатов исполнения поручения (отчет о закупках/расходах, перевыставление документов, расчеты с комитентом), но он не заменяет сам факт поступления от поставщика. Сначала фиксируется поступление от поставщика, а затем формируется отчет комитенту по выполненному поручению.
«Отчет комиссионера (агента) о продажах».
Неправильно: Этот документ применяется, когда посредник отчитывается о реализованных товарах/услугах (продажах) принципала/комитента и о полученных оплатах от покупателей. Для операции покупки у поставщика он не подходит, потому что не отражает поступление товаров и первичку от поставщика.
Пояснение
Логика учета у комиссионера при закупке в интересах комитента такая: перед поставщиком комиссионер выступает как покупатель (действует от своего имени), поэтому первичный документ от поставщика (накладная/УПД/акт) вводится именно как «Поступление (акт, накладная, УПД)». Чтобы операция попала в посредническую схему, в поступлении выбирают вид операции «Товары, услуги, комиссия».
Как обычно заполняют документ:
1) Раздел «Покупки» → «Поступления (акты, накладные, УПД)» → создать «Поступление».
2) Выбрать вид операции «Товары, услуги, комиссия».
3) В поле «Контрагент» указать поставщика и выбрать договор с поставщиком (как правило, договор «с поставщиком», потому что закупка оформляется от имени комиссионера).
4) Указать комитента/принципала (в зависимости от интерфейса - отдельное поле или вкладка, где фиксируется, в чьих интересах выполняется закупка), чтобы система отразила, что товары приобретены по поручению.
Что делают дальше (контекст процесса):
- Если комитент перечисляет деньги на закупку, комиссионер отражает поступление этих средств и оплату поставщику отдельными документами по банку/кассе.
- После того как закупка выполнена, обычно оформляют «Отчет комитенту» (часто как «отчет о закупках»), чтобы передать комитенту сведения о приобретенных товарах, расходах и вознаграждении комиссионера, а также корректно оформить расчеты.
Мини-пример:
Комитент поручил купить товар у поставщика на 200 000 руб. Комиссионер получает накладную/УПД от поставщика и вводит «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом «Товары, услуги, комиссия», указывает поставщика и комитента. Затем формирует «Отчет комитенту», где фиксируется выполнение поручения и суммы к возмещению/вознаграждению.